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    雖然在招投標(biāo)安排下， 承包商修改招標(biāo)書的合同條件 （含通用條件和專用條件） 的機(jī)會(huì)較小， 但是， 仍然可以在投標(biāo)書中針對(duì)一些關(guān)鍵問題提出澄清、偏差或者要求刪除的可能。至于議標(biāo)項(xiàng)目， 承包商與業(yè)主談判修改合同文件的余地較大。無論哪一種情況， 通過風(fēng)險(xiǎn)審核， 至少可以對(duì)有關(guān)條件和條款做到心中有數(shù)， 在編寫投標(biāo)書時(shí)盡量防范或彌補(bǔ)這些風(fēng)險(xiǎn)， 并且在商務(wù)澄清、技術(shù)澄清和合同文件談判時(shí)予以落實(shí)。
    在一份 EPC 合同中， 承包商的風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)貫穿了整個(gè)合同的每一個(gè)條款和每一份附件。在審核合同正文條款以及有關(guān)附件時(shí)， 應(yīng)該從頭到尾仔細(xì)審核， 不遺漏任何一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于檔案式的合同文件， 在招標(biāo)文件 （含通用條件和專用條件）、投標(biāo)文件、技術(shù)澄清、商務(wù)澄清、合同協(xié)議書等文件之間， 還有一個(gè)合同文件構(gòu)成和合同文件的優(yōu)先順序問題， 通常規(guī)定在具有最高合同文件效力的合同協(xié)議書中， 應(yīng)該特別注意對(duì)優(yōu)先順序的規(guī)定是否合理。
    我們可以重點(diǎn)從以下十個(gè)方面審核這些風(fēng)險(xiǎn)。
    一、工程范圍工程范圍技術(shù)性比較強(qiáng)， 必須首先審核合同文件是否規(guī)定了明確的工程范圍， 注意承包商的責(zé)任范圍與業(yè)主的責(zé)任范圍之間的明確界限劃分。有的業(yè)主將一個(gè)完整的項(xiàng)目分段招標(biāo)， 此時(shí)應(yīng)該特別注意中國(guó)公司的工程范圍與其他承包商的工程范圍之間的界限劃分和接口。
    例如：水力發(fā)電站項(xiàng)目， 業(yè)主往往將土建、機(jī)電設(shè)備和輸變電分開招標(biāo)， 甚至土建標(biāo)本身還劃分土建一標(biāo)段 （CW1）、土建二標(biāo)段 （CW2） 等， 這個(gè)時(shí)候就必須注意有關(guān)各標(biāo)段之間接口的劃分問題。
    又如：火力發(fā)電站承包商和業(yè)主的責(zé)任劃分接口通常是在開關(guān)場(chǎng)的并網(wǎng)點(diǎn)， 超越并網(wǎng)點(diǎn)以外的輸變電工程接人系統(tǒng)就屬于業(yè)主的責(zé)任范圍。此時(shí)應(yīng)該注意審核業(yè)主方面的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：一是業(yè)主能否在開工日將施工用電輸送到工地；二是業(yè)主能否在預(yù)定工期內(nèi)將輸變電工程建成并通過接入系統(tǒng)在電站的開關(guān)場(chǎng)并網(wǎng)點(diǎn)與發(fā)電機(jī)組并網(wǎng)；三是業(yè)主能否讓電網(wǎng)當(dāng)局按期保證電站試運(yùn)行期間的反送電并接收全部上網(wǎng)電量。
    二、合同價(jià)款EPC 合同的合同價(jià)款通常是固定的封頂價(jià)款。關(guān)于合同價(jià)款， 重點(diǎn)應(yīng)審核以下兩個(gè)方面：首先， 合同價(jià)款的構(gòu)成和計(jì)價(jià)貨幣。此時(shí)應(yīng)注意匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)， 以及承包商和業(yè)主對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)辦法。例如：在一些亞非國(guó)家承包項(xiàng)目， 合同價(jià)款往往分成外匯計(jì)價(jià)部分和當(dāng)?shù)刎泿庞?jì)價(jià)部分。由于這些國(guó)家的通貨膨脹率通常會(huì)高于美元或歐元， 應(yīng)考慮在合同中規(guī)定當(dāng)?shù)刎泿排c美元或歐元之間的一個(gè)固定匯率， 并規(guī)定超過這一固定匯率如何處理。
    其次， 合同價(jià)款的調(diào)整辦法。這里主要涉及到兩個(gè)問題：一是延期開工的費(fèi)用補(bǔ)償。有的項(xiàng)目簽完合同后并不一定能夠馬上開工， 原因是業(yè)主籌措項(xiàng)目資金尚需時(shí)間， 這時(shí)就有必要規(guī)定一個(gè)調(diào)價(jià)條款。例如：合同簽訂后如果 6 個(gè)月內(nèi)不能開工， 則價(jià)款上調(diào)××%；如果 12 個(gè)月內(nèi)不能開工， 則價(jià)款上調(diào)××%；超過 12 個(gè)月不能開工， 則承包商有權(quán)選擇放棄合同或者雙方重新確定合同價(jià)款。投標(biāo)書中更應(yīng)該注意對(duì)投標(biāo)價(jià)格規(guī)定有效期限 （例如 4 個(gè)月， 用于業(yè)主評(píng)標(biāo)）， 以防業(yè)主開標(biāo)期限拖延或者在與第一中標(biāo)人的合同談判失敗后依次選擇第二中標(biāo)人、第三中標(biāo)人使得實(shí)際中標(biāo)日期順延、物價(jià)上漲造成承包商騎虎難。二是對(duì)于工程變更的費(fèi)用補(bǔ)償規(guī)定是否合理。至少對(duì)于費(fèi)用補(bǔ)償有明確的程序性規(guī)定， 以免日后出現(xiàn)糾紛。有的業(yè)主在招標(biāo)書中規(guī)定， 業(yè)主有權(quán)指示工程變更， 承包商可以提出工期補(bǔ)償， 但是， 不得提出造價(jià)補(bǔ)償， 這是不公平的。應(yīng)該修改為根據(jù)具體情況承包商有權(quán)提出工期和造價(jià)補(bǔ)償， 報(bào)業(yè)主確認(rèn)， 并規(guī)定協(xié)商辦法和程序。
    三、支付方式首先， 如果是現(xiàn)匯付款項(xiàng)目 （由業(yè)主自籌資金加上業(yè)主自行解決的銀行貸款）， 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核業(yè)主資金的來源是否可靠， 自籌資金和貸款比例是多少， 是政府貸款、國(guó)際金融機(jī)構(gòu) （例如世界銀行、亞洲開發(fā)銀行） 貸款還是商業(yè)銀行貸款。總之， 必須審核業(yè)主的付款能力， 因?yàn)闃I(yè)主的付款能力問題將成為承包商的最大風(fēng)險(xiǎn)。
    其次， 如果是延期付款項(xiàng)目 （大部分付款是在項(xiàng)目建成后還本付息故需要承包商方面解決賣方信貸）， 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核業(yè)主對(duì)延期付款提供什么樣的保證， 是否有所在國(guó)政府的主權(quán)擔(dān)保、商業(yè)銀行擔(dān)保、銀行備用信用證或者銀行遠(yuǎn)期信用證， 并注意審核這些文件草案的具體條款。上述列舉的付款保證可以是并用的 （即同時(shí)采用其中兩個(gè)）， 也可以是選用的 （即只采用其中一個(gè)）。當(dāng)然， 對(duì)承包商最有利的是并用的方法， 例如， 既有政府擔(dān)保又有銀行的遠(yuǎn)期信用證。對(duì)于業(yè)主付款擔(dān)保的審核， 應(yīng)該注意是否為無條件的、獨(dú)立的、見索即付的擔(dān)保。對(duì)于業(yè)主信用證的審核， 應(yīng)該注意開證行是否承擔(dān)不可撤銷的付款義務(wù)， 并且信用證是否含有不合理的單據(jù)要求或者限制付款的條款。此時(shí)還應(yīng)該審核提供擔(dān)?；蛘唛_立遠(yuǎn)期信用證的銀行本身的資信是否可靠。例如， 某中國(guó)公司曾經(jīng)試圖做一個(gè)非洲某國(guó)的電站項(xiàng)目， 業(yè)主提出由非洲進(jìn)出口銀行提供延期付款擔(dān)保， 但是經(jīng)作者調(diào)查非洲進(jìn)出口銀行的年報(bào)， 發(fā)現(xiàn)該銀行的凈資產(chǎn)額不足以開立該項(xiàng)目所需的巨額銀行擔(dān)保。
    第三， 審核合同價(jià)款的分段支付是否合理。通常， 預(yù)付款應(yīng)該不低于 10%， 質(zhì)保金 （或稱“尾款”） 應(yīng)該為 5% 或者不高于 10%， 里程碑付款 （即按工程進(jìn)度支付的工程款） 的分期劃分及支付時(shí)間應(yīng)該保證工程按進(jìn)度用款， 以免承包商墊資過多， 既增加風(fēng)險(xiǎn)又增加利息負(fù)擔(dān)。要防止業(yè)主將里程碑付款過度押后延付的傾向。還要注意， 合同的生效， 或者開工令的生效， 必須以承包商收到業(yè)主的全部預(yù)付款為前提， 否則承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極大。
    第四， 應(yīng)該審核業(yè)主項(xiàng)目的可行性。除了其本身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力外， 業(yè)主的付款能力關(guān)鍵取決于能否取得融資， 如銀行貸款、賣方信貸、股東貸款、企業(yè)債券等。融資的前提除了技術(shù)可行性之外， 還有財(cái)務(wù)可行性。財(cái)務(wù)可行性的關(guān)鍵則是項(xiàng)目的內(nèi)部收益率能否保證投資回收和適當(dāng)利潤(rùn)。在電站建設(shè)投資額 （主要涉及折舊） 確定的前提下， 影響電站收入和運(yùn)行成本的主要因素涉及燃煤電站的上網(wǎng)電量、上網(wǎng)電價(jià)和燃煤成本， 燃?xì)怆娬镜纳暇W(wǎng)電量、上網(wǎng)電價(jià)和燃?xì)獬杀尽Ｋ娬倦m然沒有燃料成本， 但需注意它的上網(wǎng)電量可能會(huì)受到枯水季節(jié)的制約。
    第五， 盡量不要放棄承包商對(duì)項(xiàng)目或已完成工程的優(yōu)先受償權(quán)。根據(jù)我國(guó)合同法的規(guī)定， 承包商對(duì)建設(shè)工程的價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款享有“優(yōu)先受償權(quán)”。在英國(guó)、美國(guó)和實(shí)行英美法律體系的國(guó)家和地區(qū)， 承包商的這種“優(yōu)先受償權(quán)”被稱為“承包商的留置權(quán)”。有的業(yè)主在招標(biāo)文件中規(guī)定， 承包商必須放棄對(duì)項(xiàng)目或已經(jīng)完成的工程 （包括已經(jīng)交付到工地的機(jī)械設(shè)備） 的“承包商的留置權(quán)”。對(duì)此， 應(yīng)該提高警惕。因?yàn)檫@往往意味著， 業(yè)主準(zhǔn)備將項(xiàng)目或已經(jīng)完成的工程 （包括已經(jīng)交付到工地的機(jī)械設(shè)備） 抵押給貸款銀行以取得貸款。如果承包商放棄了“承包商的留置權(quán)”， 勢(shì)必面臨一旦業(yè)主破產(chǎn)， 貨款兩空的風(fēng)險(xiǎn)。     四、承包商的三個(gè)銀行保函通常業(yè)主會(huì)要求承包商在合同履行的不同階段提供預(yù)付款保函、履約保函和質(zhì)保金保函等三個(gè)銀行保函。如果業(yè)主只要求提供其中的兩個(gè) （例如省略了履約擔(dān)保）， 不要盲目樂觀， 此時(shí)很可能僅僅是業(yè)主跟你玩了一個(gè)文字游戲而已。
    例如：某中國(guó)公司在東南亞某國(guó)承包一個(gè)電站項(xiàng)目， 業(yè)主名義上沒有要求承包商開具銀行履約保函， 但是， 該項(xiàng)目的預(yù)付款保函卻規(guī)定該預(yù)付款保函的全部金額必須在合同項(xiàng)下的工程完成量的價(jià)值達(dá)到合同價(jià)款的 90% 時(shí)才失效， 等于是一份預(yù)付款保函加一份變相的履約保函。以下按照順序分別介紹這三個(gè)銀行保函。
    首先是預(yù)付款保函。審核預(yù)付款保函的重點(diǎn)有三：一是預(yù)付款保函必須在承包商收到業(yè)主全部預(yù)付款之時(shí)才同時(shí)生效， 而且生效的金額以實(shí)際收到的預(yù)付款金額為限；二是應(yīng)當(dāng)規(guī)定擔(dān)保金額遞減條款， 即隨著工程的進(jìn)度用款， 預(yù)付款金額逐步遞減直至為零 （遞減方法有許多變種可以采用， 包括按照預(yù)付款占合同價(jià)款的同等比例從里程碑付款中逐一扣減；按照設(shè)計(jì)圖紙交付進(jìn)度以及海運(yùn)提單證明的已裝運(yùn)設(shè)備的發(fā)票金額逐一扣減；限定在海運(yùn)提單證明主要設(shè)備已裝運(yùn)之后預(yù)付款保函失效等多種方法）；三是預(yù)付款保函的失效越早越好， 盡量減少與履約保函相重疊的有效期限。應(yīng)該避免預(yù)付款保函與履約保函并行有效直至完工日。如果對(duì)預(yù)付款保函的有效期作如此規(guī)定， 則無異于將預(yù)付款保函變成了第二個(gè)履約保函， 增加承包商的擔(dān)保額度及風(fēng)險(xiǎn)。尤其應(yīng)當(dāng)拒絕預(yù)付款保函超越完工期， 與質(zhì)保金保函重疊。
    其次是履約保函。審核履約保函的重點(diǎn)有三：一是履約保函的生效盡量爭(zhēng)取以承包商收到業(yè)主的全額預(yù)付款為前提。二是履約保函的擔(dān)保金額應(yīng)該不超過合同價(jià)款的一定比例， 如 10%.此時(shí)應(yīng)注意， 通常現(xiàn)匯項(xiàng)目的業(yè)主會(huì)要求承包商提供較高的履約保函比例， 如 20% 或 30%.但是， 對(duì)延期付款項(xiàng)目， 鑒于承包商已經(jīng)承擔(dān)了業(yè)主延期付款的風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)該嚴(yán)格將履約保函的比例限制在 10% 以下。三是履約保函的失效期應(yīng)爭(zhēng)取在完工日、可靠性試運(yùn)行完成日或者商業(yè)運(yùn)行日失效之前， 并避免與質(zhì)保金保函發(fā)生重疊， 否則會(huì)增加承包商的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說， 在質(zhì)保金保函生效之前， 履約保函必須失效。否則， 等于在質(zhì)保期內(nèi)業(yè)主既拿著質(zhì)保金保函， 又拿著履約保函， 兩個(gè)保函的金額相加， 會(huì)增加承包商被扣保函額度的風(fēng)險(xiǎn)。
    第三是質(zhì)保金保函， 也稱“滯留金保函”或“保留金保函”。審核質(zhì)保金保函的重點(diǎn)有三項(xiàng)：一是質(zhì)保金保函的生效應(yīng)該以尾款的支付為前提條件。也就是說， 業(yè)主支付 5% 的尾款， 承包商就交付 5% 的質(zhì)保金保函；業(yè)主支付 10% 的尾款， 承包商就交付 10% 的質(zhì)保金保函。應(yīng)該避免在業(yè)主還未交付尾款的情況下， 承包商的質(zhì)保金保函卻提前生效的規(guī)定。二是質(zhì)保金保函的金額不應(yīng)該超過工程尾款的金額， 通常為合同價(jià)款的 5% 或 10%， 最多不能超過 10%.三是質(zhì)保金保函的失效應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取不遲于最終接受證書簽發(fā)之日。為了避免業(yè)主無限期推遲簽發(fā)最終接受證書， 也可以爭(zhēng)取規(guī)定：“本質(zhì)保金保函在消缺項(xiàng)目完成之日或者最終接受證書簽發(fā)之日起失效， 以早發(fā)生者為準(zhǔn)， 但無論如何不遲于××年××月××日”。