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　　lZlOl012 掌握現(xiàn)金流量圖的繪制

　　一、現(xiàn)金流量的概念

　　在考察對(duì)象整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)t上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流人稱(chēng)為現(xiàn)金流量

　　其中:流出系統(tǒng)的資金稱(chēng)為現(xiàn)金流出,用符號(hào)(CO)t表示

　　流人系統(tǒng)的資金稱(chēng)為現(xiàn)金流入,用符號(hào)(CI)t表示

　　現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱(chēng)為凈現(xiàn)金流量,用符號(hào)(CI-CO)t表示。

　　二、現(xiàn)金流量圖的繪制

　　現(xiàn)金流量的三要素： ①現(xiàn)金流量的大小(現(xiàn)金流量數(shù)額)

　　②方向(現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出)

　　③作用點(diǎn)(現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn))

　　lZl01013 掌握等值的計(jì)算

　　不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金稱(chēng)為等值，又叫等效值。

　　一、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算

　　一次支付又稱(chēng)整存整付，是指所分析系統(tǒng)的現(xiàn)金流量，論是流人或是流出，分別在各時(shí)點(diǎn)上只發(fā)生一次，如圖所示。

　　n 計(jì)息的期數(shù)

　　P 現(xiàn)值 ( 即現(xiàn)在的資金價(jià)值或本金)，資金發(fā)生在(或折算為) 某一特定時(shí)間序列起點(diǎn)時(shí)的價(jià)值

　　F 終值 (即n 期末的資金值或本利和)，資金發(fā)生在(或折算為) 某一特定時(shí)間序列終點(diǎn)的價(jià)值

　　( 一 ) 終值計(jì)算 ( 已知 P 求 F)

　　一次支付n年末終值 ( 即本利和 )F 的計(jì)算公式為：

　　F=P(1+i)n

　　式中(1+i)n 稱(chēng)之為一次支付終值系數(shù) , 用(F/P, i, n)表示，又可寫(xiě)成 : F=P(F/P, i, n)。

　　( 二 ) 現(xiàn)值計(jì)算 ( 已知 F 求 P)

　　P=F(1+i)-n

　　式中(1+i)-n 稱(chēng)為一次支付現(xiàn)值系數(shù) , 用符號(hào)(P/F, i, n)表示。式又可寫(xiě)成: F=P(F/P, i, n)。

　　也可叫折現(xiàn)系數(shù)或貼現(xiàn)系數(shù)。

　　從上可以看出：現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)是互為倒數(shù)

　　二、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算

　　等額支付系列現(xiàn)金流量如圖

　　A 年金,發(fā)生在 ( 或折算為 ) 某一特定時(shí)間序列各計(jì)息期末(不包括零期) 的等額資金序列的價(jià)值。

　　1. 終值計(jì)算 ( 已知 A, 求 F)

　　等額支付系列現(xiàn)金流量的終值為 :

　　[(1+i)n-1]/i年稱(chēng)為等額支付系列終值系數(shù)或年金終值系數(shù) , 用符號(hào)(F/A，i，n)表示。

　　公式又可寫(xiě)成：F=A(F/A，i，n)。

　　2. 償債基金計(jì)算 ( 已知 F, 求 A)

　　償債基金計(jì)算式為：

　　i/ [(1+i)n-1]稱(chēng)為等額支付系列償債基金系數(shù)，用符號(hào)(A /F，i，n)表示。

　　則公式又可寫(xiě)成：A=F(A /F，i，n)

　　3. 現(xiàn)值計(jì)算 ( 已知 A, 求 P)

　　[(1+i)n-1]/i(1+i)n 稱(chēng)為等額支付系列現(xiàn)值系數(shù)或年金現(xiàn)值系數(shù) , 用符號(hào)(P/A，i，n)表示。

　　公式又可寫(xiě)成： P=A(P/A，i，n)

　　4. 資金回收計(jì)算 ( 已知 P, 求 A)

　　資金回收計(jì)算式為 :

　　i(1+i)n / [(1+i)n-1]稱(chēng)為等額支付系列資金回收系數(shù)，用符號(hào)(A/P，i，n)表示。

　　則公式又可寫(xiě)成：A=P(A/P，i，n)