一級建造師建設工程經濟備考答疑(8)
發布時間：2012-07-25 共1頁
老師好：
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1、(5) 企業支付現金，可從本企業庫存現金限額中支付或開戶銀行提取，不得從本企業現金收入中直接支付(坐支)。對于我們搞工程的實在不好理解，不都是一個企業出納保存的現金嗎?為什么要規定收支兩條線?不這樣做有什么壞處?請老師講解一下。謝謝!
2、為什么企業出納人員應定期調換?
3、一般存款賬戶，是否一個企事業單位可在不同銀行的營業機構開設多個一般存款賬戶?
答案：
學員，你好。
1。開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
因為這關系企業的會計核算和國家對企業經營狀況的監督，如果收入不入賬就直接作為現金支付了，國家就很難對企業進行有效發監督了。
“坐支”就意味著帳上沒有反映，沒有反映就沒有了監督。
2.為了嚴格控制現金，保證開發項目的實際需要，合理使用現金，保護現金的安全完整，防止現金的丟失、被盜以及舞弊行為的發生
3.不得在多家銀行機構開立基本銀行存款帳戶;不得在一家銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。
按規定一個開戶單位只能開立一個基本存款帳戶，其日常現金收付業務只能在基本存款帳戶辦理。沒有規定不準在外地設基本存款帳戶,但是實際上是行不通的,因為現在開設基本存款帳戶需要辦理稅務登記,而稅務登記實行屬地管理,所以外地一般不會接受辦理.
