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利潤和所得稅費用
一、單項選擇題
1．某企業持有一項投資性房地產，賬面價值為800萬元，資產負債日公允價值是1000萬元，如果計稅基礎仍維持800元不變，則應納稅暫時性差異為(   )。
A．1000萬元
B．1800萬元
C．800萬元
D．200萬元

正確答案:D　解題思路：資產的賬面價值>計稅基礎時，存在應納稅暫時性差異
應納稅暫時性差異=資產賬面價值-計稅基礎=1000-800=200萬元
 
2．某施工企業2009年利潤計算有關數據如下：結算收入25000萬元；工程結算成本20000萬元，工程結算稅金及附加800萬元；產品銷售、機械作業銷售、材料銷售、無形資產和固定資產出租收入3000萬元；其他作業成本2000萬元，其他業務應負擔稅金60萬元；資產減值損失120萬元；公允價值變動收益200萬元；管理費用1000萬元；財務
費用1600萬元，投資收益1400萬元。該公司營業利潤為(   )。
A．4540萬元
B．5820萬元
C．4020萬元
D．6020萬元

正確答案:C　解題思路：營業利潤=工程結算收入-工程結算成本-工程結算稅金及附加+其他收入-其他成本-其他業務應負擔稅金-管理費用-財務費用+公允價值變動收益-資產減值損失+投資收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020萬元
 
3．某建筑公司2010年度利潤總額為1200萬元，投資收益為200萬元，適用所得稅率為25％，則當期所得稅為(   )。
A．250萬元
B．300萬元
C．350萬元
D．400萬元

正確答案:B　解題思路：根據公式：當期所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅率
=1200×25％=300萬元
 
4．某工程咨詢企業2009年的營業利潤為502萬元。該企業本年營業外收入30萬元，營業外支出20萬元，該企業利潤總額是(   )。
A．532萬元
B．522萬元
C．512萬元
D．492萬元

正確答案:C　解題思路：根據公式：利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出
=502+30-20=512萬元
 
5．某施工企業2010年度利潤表中營業利潤為1000萬元，營業外收入200萬元，營業外支出100萬元，適用所得稅率25％，則當期所得稅為(   )。
A．225萬元
B．275元
C．300萬元
D．325萬元

正確答案:B　解題思路：根據公式：利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出
=1000+200-100=1100萬元
根據公式：當期所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅率
=1100×25％=275萬元
 
二、多項選擇題
6．可供投資者分配的利潤，其分配的項目有(   )。
A．應付優先股股利
B．提取法定公積金
C．提取任意公積金
D．應付普通股股利
E．轉增資本金

正確答案:ACDE
 
7．我國公司法規定的稅后利潤分配，應遵循以下原則(   )。
A．公司持有的本公司股份應當分配的原則
B．按法定順序分配的原則
C．非有盈利不得分配的原則
D．同股同權、同股同利的原則
E．保護小股東利益的原則

正確答案:BCD
 
8．投資凈收益是指企業對外投資取得的投資收益減去投資損失后的凈額，包括(   )。
A．對外投資享有的利潤、股利
B．對外投資享有的債券利息
C．投資到期收回或中途轉讓取得款項高于賬面價值的差額
D．按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額
E．按照成本法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額

正確答案:ABCD
 
9．下列各項中屬于營業外收入的是(   )。
A．固定資產盤盈
B．銷售商品收入
C．處置固定資產凈收益
D．罰款凈收入
E．處置無形資產凈收益

正確答案:ACDE
 
10．營業利潤計算中的營業稅金及附加包括(   )。
A．營業稅、消費稅、城市維護建設稅
B．資源稅、教育費附加
C．投資性房地產相關的房產稅
D．土地使用稅
E．土地增值稅

正確答案:ABCD