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流動資產財務管理
一、單項選擇題
1．某施工企業年存貨需要量10萬噸，每次進貨量2萬噸，每次訂貨時發生相關費用如差旅費等變動成本0．1萬元，發生訂貨的固定成本0．3萬元。該企業訂貨成本是(　)萬元
A．0．5
B．0．8
C．0．4
D．0．85

正確答案:B　解題思路：訂貨成本是指取得訂單的成本。包括訂貨的固定成本和訂貨的變動成本。計算公式為訂貨成本＝(D／Q)×K＋F1，該企業訂貨成本＝(10／2)×0．1＋0．3=0．8萬元
 
2．下列各項中不屬于現金的是
A．銀行匯票
B．銀行本票
C．商業匯票
D．庫存現金

正確答案:C　解題思路：現金是企業中變現能力及流動性最強的資產，具體包括庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等
 
3．某企業2004年度銷售收入實際總額50萬元，存貨平均余額9萬元，其中超儲積壓不合理占用數0．8萬元，2005年度銷售收入總額70萬元，存貨周轉加速率10％，企業2005年度存貨資金占用量是(　)萬元
A．10．32
B．10．332
C．9．8
D．10

正確答案:B　解題思路：比率法下用銷售收入資金率計算存貨資金占用量，計算公式為存貨資金占用量＝本年度銷售收入總額×銷售收入資金率銷售收入資金率＝(上年存貨平均余額－不合理占用額)／上年實際銷售收入總額×100％×(1－本年度存貨周轉加速率)該企業銷售收入資金率＝(9萬元－0．萬元)／50萬元×100％×(1－10％)＝14．76％存貨資金占用量＝70萬元×14．76％＝10．332萬元
 
4．某企業在利用成本分析模式確定最佳現金持有量時，不予考慮的因素是
A．持有現金的機會成本
B．現金的管理成本
C．現金的交易成本
D．現金的短缺成本

正確答案:C　解題思路：成本分析模式通過分析持有現金的成本，尋找持有成本最低的現金持有量。企業持有現金的成本主要包括三部分機會成本、管理成本、短缺成本
 
5．某企業規定的信用條件是"3／10，1／20，n／30"。一客戶從該企業購入原價為20萬元的原材料，并于第19日付款，則該客戶實際支付的貨款為(　)萬元
A．19．4
B．19．8
C．20
D．19．6

正確答案:B　解題思路：信用條件"3／10，1／20，n／30"，表達的含義是信用期限為30日，10日內付款可享受3％的現金折扣，10日后至20日內付款可享受1％的現金折扣，20日后至30日需全額付款，無折扣。故客戶19日付款可享受1％的折扣，實際支付貨款為20萬元×(1－1％)＝19．8萬元
 
二、多項選擇題
6．下列對存貨管理的ABC分析法描述正確的是
A．A類存貨金額巨大，但品種數量較少
B．C類存貨金額巨大，但品種數量較多
C．對A類存貨應重點規劃和控制
D．對C類存貨應重點控制
E．對存貨進行分類的標準是數量標準

正確答案:AC　解題思路：存貨ABC分析法對存貨有針對性分類管理和控制A類存貨種類較少，但占用資金較多，對A類存貨進行重點規劃和控制；C類存貨種類繁多，但占用資金很少，對C類存貨實行一般管理；B類存貨介于A類和C類之間，對B類存貨進行次重要管理
 
7．某企業銷售一批商品，為擴大銷售采用45天信用銷售，考慮到貨款盡早收回，決定給予客戶現金折扣，條件為"3／10，n／45"。該信用條件表述的含義是
A．45日為信用期限
B．10日為信用期限
C．10日為折扣期限
D．45日為折扣期限
E．3％為現金折扣

正確答案:ACE　解題思路：信用條件"3／10，n／45"，表達的含義是信用期限是45日，10日內付款可享受3％的現金折扣，10日后至45日需全額付款，無折扣。其中45日為信用期限，10日為折扣期限，3％為現金折扣
 
8．企業持有一定數量現金主要是為了滿足
A．交易性需要
B．預防性需要
C．收益性需要
D．投機性需要
E．流動性需要

正確答案:ABD　解題思路：企業置存一定數量現金主要是為了滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要
 
9．存儲成本包括(   )。
A．存貨占用資金的應計利息
B．倉庫費用
C．保險費用
D．存貨破損
E．運輸損失

正確答案:ABCD
 
10．某企業采用"5C"評估法對其客戶進行信用質量評定，以確定不同客戶的風險等級。"5C"具體是指
A．品質
B．能力
C．資本和抵押品
D．條件
E．期限和折扣

正確答案:ABCD