2007年投資建設項目投資估算講義四
發布時間：2010-01-14 共1頁
例題 5某項目建設期為三年，第一年借款1300萬元，第二年借款2300萬元，第三年借款300萬元，年利率10%，借款在各年年內均衡發生，則該項目建設期利息為（ ）。
A 4623.15 B 723.15 C 844.32 D 2298.33
解析：第一年借款建設期末本利和為：1300（1+10%/2）（1+10%）2=1651.65
第二年借款建設期末本利和為：2300（1+10%/2）（1+10%）=2656.5
第三年借款建設期末本利和為：300（1+10%/2）=315
建設期利息為：(1651.65+2656.5+315)-(1300+2300+300)=723.15
答案：B
4．4 流動資金估算
流動資金估算的基礎：營業收入、經營成本
4．4．1（了解）擴大指標估算法
計算公式：流動資金=年營業收入額×營業收入資金率
流動資金=年經營成本×經營成本資金率
流動資金=年產量×單位產量占用流動資金額
4．4．2（熟悉）分項詳細估算法
1 計算公式：流動資金 = 流動資產 – 流動負債
流動資產 = 應收賬款 + 預付賬款 + 存貨 + 現金
流動負債 = 應付賬款 + 預收賬款
流動資金本年增加額 = 本年流動資金 – 上年流動資金
2 估算步驟：確定各分享最低周轉天數，計算個分項年周轉次數，估算占用資金額
1）確定周轉天數
3）流動資產估算
① 存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產品、產成品
② 應收賬款估算
③ 現金估算
④ 預付賬款估算
4）流動負債估算
① 應付賬款估算
② 預收賬款估算
例題 6下列與流動資金有關的計算公式中，錯誤的是（ ）。
C 應收賬款=年經營成本/應收賬款年周轉次數
D 流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
答案：A
例題 7某項目正常生產年份年經營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費為5004萬元，應收賬款年周轉天數為30天，則該項目的應收賬款為（ ）。
A 185.57 B 457.56 C 417 D 463.92
答案：D
A 4623.15 B 723.15 C 844.32 D 2298.33
解析：第一年借款建設期末本利和為：1300（1+10%/2）（1+10%）2=1651.65
第二年借款建設期末本利和為：2300（1+10%/2）（1+10%）=2656.5
第三年借款建設期末本利和為：300（1+10%/2）=315
建設期利息為：(1651.65+2656.5+315)-(1300+2300+300)=723.15
答案：B
4．4 流動資金估算
流動資金估算的基礎：營業收入、經營成本
4．4．1（了解）擴大指標估算法
計算公式：流動資金=年營業收入額×營業收入資金率
流動資金=年經營成本×經營成本資金率
流動資金=年產量×單位產量占用流動資金額
4．4．2（熟悉）分項詳細估算法
1 計算公式：流動資金 = 流動資產 – 流動負債
流動資產 = 應收賬款 + 預付賬款 + 存貨 + 現金
流動負債 = 應付賬款 + 預收賬款
流動資金本年增加額 = 本年流動資金 – 上年流動資金
2 估算步驟：確定各分享最低周轉天數，計算個分項年周轉次數，估算占用資金額
1）確定周轉天數
3）流動資產估算
① 存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產品、產成品
② 應收賬款估算
③ 現金估算
④ 預付賬款估算
4）流動負債估算
① 應付賬款估算
② 預收賬款估算
例題 6下列與流動資金有關的計算公式中，錯誤的是（ ）。
C 應收賬款=年經營成本/應收賬款年周轉次數
D 流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
答案：A
例題 7某項目正常生產年份年經營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費為5004萬元，應收賬款年周轉天數為30天，則該項目的應收賬款為（ ）。
A 185.57 B 457.56 C 417 D 463.92
答案：D
