投資項目決策精析――分項詳細估算法
發布時間：2010-01-14 共1頁
1.計算公式：流動資金 = 流動資產 – 流動負債
流動資產 = 應收賬款 + 預付賬款 + 存貨 + 現金
流動負債 = 應付賬款 + 預收賬款
流動資金本年增加額 = 本年流動資金 – 上年流動資金
2.估算步驟：確定各&&分享最低周轉天數，計算個分項年周轉次數，估算占用資金額
1）確定周轉天數
3）流動資產估算
①存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產品、產成品
②應收賬款估算
③現金估算
④預付賬款估算
4）流動負債估算
①應付賬款估算
②預收賬款估算
例題6 下列與流動資金有關的計算公式中，錯誤的是（ ）。
C.應收賬款=年經營成本/應收賬款年周轉次數
D.流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
答案：A
例題7 某項目正常生產年份年經營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費為5004萬元，應收賬款年周轉天數為30天，則該項目的應收賬款為（ ）。
A.185.57
B.457.56
C.417
D.463.92
答案：D
流動資產 = 應收賬款 + 預付賬款 + 存貨 + 現金
流動負債 = 應付賬款 + 預收賬款
流動資金本年增加額 = 本年流動資金 – 上年流動資金
2.估算步驟：確定各&&分享最低周轉天數，計算個分項年周轉次數，估算占用資金額
1）確定周轉天數
3）流動資產估算
①存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產品、產成品
②應收賬款估算
③現金估算
④預付賬款估算
4）流動負債估算
①應付賬款估算
②預收賬款估算
例題6 下列與流動資金有關的計算公式中，錯誤的是（ ）。
C.應收賬款=年經營成本/應收賬款年周轉次數
D.流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
答案：A
例題7 某項目正常生產年份年經營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費為5004萬元，應收賬款年周轉天數為30天，則該項目的應收賬款為（ ）。
A.185.57
B.457.56
C.417
D.463.92
答案：D
