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　　1．下列關(guān)于資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的說法中，正確的有（ 　）。
　　A．在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)屬于流動資產(chǎn)
　　B．使用期限超過1年的辦公用品屬于固定資產(chǎn)
　　C．商譽(yù)屬于可辨認(rèn)無形資產(chǎn)
　　D．因購買材料發(fā)生的債務(wù)屬于應(yīng)付賬款
　　E．投資者投入的資金超過其在注冊資本所占份額的部分屬于資本溢價(jià)
　　考點(diǎn)：第三章工程財(cái)務(wù)第三節(jié)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，主要的企業(yè)會計(jì)要素。
　　思路：本題考核的范圍較寬，主要考核的是對于相關(guān)概念的理解是否清楚。關(guān)于流動資產(chǎn)的定義，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)（答案A），主要包括：貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款等）、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（即結(jié)算債權(quán)）、待攤費(fèi)用和存貨等。關(guān)于固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或者，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。關(guān)于無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。可辨認(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽(yù)。關(guān)于應(yīng)付賬款，是指因購買材料、商品或者接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)（答案D）。關(guān)于資本（或股本）溢價(jià)，是指企業(yè)投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分（答案E）。
　　易錯：考生可能會多選選項(xiàng)B使用期限超過1年的辦公用品屬于固定資產(chǎn)，可能是考生只注意了1年，沒有關(guān)注辦公用品不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品范圍之內(nèi)。
　　拓展：企業(yè)會計(jì)要素是歷年必考的內(nèi)容，考生要理解所有會計(jì)要素的定義。
　　答案：ADE

　　2．根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納稅所得額中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（ 　）。
　　A．無形資產(chǎn)受讓支出
　　B．納稅人支付給職工的計(jì)稅工資
　　C．各種贊助支出和非公益性捐贈
　　D．意外事故損失有賠償?shù)牟糠?br />　　E．專有技術(shù)開發(fā)支出
　　考點(diǎn)：第三章工程財(cái)務(wù)第四節(jié)與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收及保險(xiǎn)規(guī)定，所得稅。
　　思路：這是一道比較難答的考題。從題干看，問題是應(yīng)納稅所得額中應(yīng)包括哪些內(nèi)容？從各個備選項(xiàng)看，給出的不是“收入總額”的內(nèi)容，所以回答題干提出的問題只能是“不得扣除的項(xiàng)目”。
　　企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。
　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
　　收入總額的內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。
　　準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅收和損失。其內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生的成本，各項(xiàng)期間費(fèi)用，按規(guī)定繳納的稅金（不包括增值稅），各項(xiàng)營業(yè)外支出、已發(fā)生的經(jīng)營虧損和投資損失，以及其他損失。
　　不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出，無形資產(chǎn)受讓（答案A）、開發(fā)支出（答案E），違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款，自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑ù鸢窪），超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈，以及非公益、救濟(jì)性捐贈，各種贊助支出（答案C），貸款擔(dān)保、與取得收入無關(guān)的各項(xiàng)支出。
　　易錯： 考生可能漏選選項(xiàng)C各種贊助支出和非公益性捐贈，可能是沒有區(qū)別納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所的額的3%以內(nèi)的部分（準(zhǔn)予扣除）與非公益、救濟(jì)性捐贈，各種贊助支出。關(guān)于選項(xiàng)B，納稅人支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除。
　　拓展：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不得扣除的項(xiàng)目是考生必須熟悉的內(nèi)容，2006年的考題沒有涉及各類稅的稅額計(jì)算的內(nèi)容，在2007年考試復(fù)習(xí)時，應(yīng)予以關(guān)注。
　　答案：ACDE

　　3．下列關(guān)于企業(yè)會計(jì)要素及其內(nèi)容的說法中，正確的有（ 　）。
　　A．法定公積金是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從營業(yè)利潤中提取的盈余公積
　　B．資產(chǎn)可分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
　　C．長期應(yīng)付款主要包括應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款和應(yīng)付融資租賃款
　　D．所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤
　　E．施工企業(yè)營業(yè)收入包括合同初始收入、合同變更收入和罰款凈收入
　　考點(diǎn)：第三章工程財(cái)務(wù)第三節(jié)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，會計(jì)要素。
　　思路：法定公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的10%提取，法定公積金達(dá)到注冊資本50%時可不再提取；資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。資產(chǎn)按其流動性可以分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。長期負(fù)債。是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。其中，長期應(yīng)付款主要包括應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款、應(yīng)付融資租賃款等長期債務(wù)；所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤；按照經(jīng)營業(yè)務(wù)的主次，施工企業(yè)的收入可以分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
　　易錯：考生可能錯選A．法定公積金是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從營業(yè)利潤中提取的盈余公積。可能混淆了稅后利潤和營業(yè)利潤概念。
　　拓展：考生應(yīng)掌握六個會計(jì)要素及其內(nèi)容，本題是一道多點(diǎn)集成型考題，如果沒有比較全面地掌握六個會計(jì)要素及其內(nèi)容，準(zhǔn)確回答本題應(yīng)該是比較困難的。
　　答案：BCD

　　4．營業(yè)稅實(shí)行差別比例稅率，對不同行業(yè)實(shí)行不同稅率。下列營業(yè)稅率中正確的有（ 　）。
　　A．建筑、安裝、裝卸運(yùn)輸?shù)亩惵蕿?%
　　B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)的稅率為4%
　　C．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售建筑物的稅率為5%
　　D．金融保險(xiǎn)業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為8%
　　E．倉儲業(yè)、租賃業(yè)的稅率為5%
　　考點(diǎn)：第三章工程財(cái)務(wù)第四節(jié) 與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收及保險(xiǎn)規(guī)定，與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收規(guī)定。
　　思路：營業(yè)稅實(shí)行差別比例稅率，對同一行業(yè)實(shí)行同一稅率，對不同行業(yè)實(shí)行不同稅率。營業(yè)稅稅目稅率見表。
　　營業(yè)稅稅目稅率表

　　易錯：考生可能錯選D．金融保險(xiǎn)業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為8%，注意的是金融保險(xiǎn)業(yè)稅率為8%，而文化體育業(yè)的稅率為3%．
　　拓展：考生應(yīng)比較全面地掌握教材介紹的各個稅的納稅依據(jù)、稅率和稅額的計(jì)算，對于所得稅和土地增殖稅，還應(yīng)“準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目”。
　　答案：ACE