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某項目建設期2年，生產期8年。項目建設投資3100萬元，預計全部形成固定資產。固定資產折舊年限為8年，按平均年限法計算折舊，殘值為5％。在生產期末回收固定資產殘值。

建設期第一年投入建設資金的60％，第二年投入40％，其中每年投資的50％為自有資金，50％由銀行貸款，貸款年利率為7％，建設期只計息不還款。生產期第一年投入流動資金全部為自有資金。流動資金在計算期末全部回收。

建設單位與銀行約定：生產期為8年，按照等額還本付息的方式償還貸款。中 華 考 試 網

預計生產期銷售收入每年均為5400萬元，假定營業收入稅金及附加的稅率為6％，所得稅33％，行業投資回收期Pc為4年，行業基準收益率Ic為10％。

經估算，應收賬款為175萬元，預付賬款為100萬元，應付賬款為140萬元，預收賬款為20萬元，現金為183.56萬元，存貨為744.66萬元。

問題：

1.求此項目的流動資金。

2.列式計算項目計算期第三年初的累計借款。

3.編制還本付息表。

4.計算固定資產殘值和各年固定資產折舊，編制項目資本金現金流量表，并計算項目動態投資回收期。
 

答案

問題1：

流動資產＝175＋183.56＋744.66＋100＝1203.22萬元，流動負債＝140＋20＝160萬元。

流動資金＝流動資產－流動負債＝1203.22－160＝1043.22萬元

問題2：

第1年應計利息＝（0＋3100×60％×50％÷2）×7％＝32.55（萬元）

第2年應計利息＝[（3100×60％×50％＋32.55）＋3100×40％×50％÷2]×7％＝89.08（萬元）

建設期借款利息＝32.55＋89.08＝121.63（萬元）

問題3：

每年等額還本息＝1671.63×（A/P,7％，8）＝1671.63×0.1675＝279.95（萬元）

第3年應還利息＝1671.63×7％＝117.01（萬元）

第3年應還本金＝279.95－117.01＝162.94（萬元）