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某項(xiàng)目建設(shè)期2年，生產(chǎn)期8年。項(xiàng)目建設(shè)投資3100萬元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為8年，按平均年限法計(jì)算折舊，殘值為5％。在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。

建設(shè)期第一年投入建設(shè)資金的60％，第二年投入40％，其中每年投資的50％為自有資金，50％由銀行貸款，貸款年利率為7％，建設(shè)期只計(jì)息不還款。生產(chǎn)期第一年投入流動(dòng)資金全部為自有資金。流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部回收。

建設(shè)單位與銀行約定：生產(chǎn)期為8年，按照等額還本付息的方式償還貸款。

預(yù)計(jì)生產(chǎn)期銷售收入每年均為5400萬元，假定營業(yè)收入稅金及附加的稅率為6％，所得稅33％，行業(yè)投資回收期Pc為4年，行業(yè)基準(zhǔn)收益率Ic為10％。

經(jīng)估算，應(yīng)收賬款為175萬元，預(yù)付賬款為100萬元，應(yīng)付賬款為140萬元，預(yù)收賬款為20萬元，現(xiàn)金為183.56萬元，存貨為744.66萬元。

問題：

1.求此項(xiàng)目的流動(dòng)資金。

2.列式計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期第三年初的累計(jì)借款。

3.編制還本付息表。

4.計(jì)算固定資產(chǎn)殘值和各年固定資產(chǎn)折舊，編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表，并計(jì)算項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資回收期。

答案

問題1：

流動(dòng)資產(chǎn)＝175＋183.56＋744.66＋100＝1203.22萬元，流動(dòng)負(fù)債＝140＋20＝160萬元。

流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝1203.22－160＝1043.22萬元

問題2：

第1年應(yīng)計(jì)利息＝（0＋3100×60％×50％÷2）×7％＝32.55（萬元）

第2年應(yīng)計(jì)利息＝[（3100×60％×50％＋32.55）＋3100×40％×50％÷2]×7％＝89.08（萬元）

建設(shè)期借款利息＝32.55＋89.08＝121.63（萬元）

問題3：

每年等額還本息＝1671.63×（A/P,7％，8）＝1671.63×0.1675＝279.95（萬元）

第3年應(yīng)還利息＝1671.63×7％＝117.01（萬元）

第3年應(yīng)還本金＝279.95－117.01＝162.94（萬元）

表1.1    還本付息表