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某企業2010年1月份發生下列事項;

(1)與其他企業訂立銷售合同一份，所載金額100萬元;

(2)訂立借款合同一份，所載金額200萬元;

(3)訂立加工合同一份，列明加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元;

(4)訂立財產保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元;

(5)簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。

已知：購銷合同稅率0.3‰;借款合同稅率0.05‰;加工承攬合同稅率0.5‰;財產保險合同稅率1‰;建筑安裝工程承包合同稅率0.3‰。

要求：根據上述資料，分析回答下列5~8小題：

<1>、該企業加工合同應繳納的印花稅為( )元。

A.270 B.500 C.320 D.300

<2>、該企業工程承包合同應繳納的印花稅為( )元。

A.15000 B.18000 C.3000 D.30000

<3>、該企業當月應繳納的印花稅是( )元。

A.18770 B.18650 C.18670 D.18470

<4>、下列證件中，按每件5元貼花的有( )。

A.房屋產權證 B.工商營業執照

C.專利證 D.土地使用證

<1>.[答案]：C

[解析]：有價債券買賣應納營業稅=(1200-900)×5%=15(萬元)

[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]

<2>.[答案]：A

[解析]

(2)貸款利息收入應納營業稅=(100+2)×5%=5.1 (萬元)

(3)有價債券買賣應納營業稅=15(萬元)

(4)取得以倉庫抵頂的借款利息收入，應繳納營業稅=25×5%=1.25 (萬元)

該銀行第四季度應繳納營業稅=1+5.1+15+1.25=22.35 (萬元)

[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]

<3>.[答案]：D

[解析]：應繳納的城市維護建設稅=22.35×5%=1.1175 (萬元)=11175 (元)

[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]

<4>.[答案]：D

(1)代收交通違章罰款手續費應納營業稅=20×5%=1(萬元)

[解析]：應繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705 (萬元)=6705(元)

[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]

<5>.[答案]：AC

[解析]：選項B，貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項D，

單位以價值25 萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規定繳納營業稅。

[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]