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　　1.德生公司注冊資本為2 000萬元。2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方——德民公司借款1200萬元，發生借款利息72萬元。該公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為( )萬元。

　　A.72

　　B.60

　　C.48

　　D.36

　　答案：B

　　解析：納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬 72×1000/1200=60萬

　　2.某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元，餐費500元，交通費400元，門票80元。已知旅游業營業稅稅率為5%。該旅行社此次旅游業務應繳納的營業稅稅額為( )元。

　　A.5000

　　B.2500

　　C.1 500

　　D.1 300

　　答案：D

　　解 析：旅游業務以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業 額 (2000-500-500-400-80)×5%×50=1300元

　　3.稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于生產不固定、賬冊不健全的單位，適用的稅款征收方式是( ) 。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　答案：B

　　解析：查定征收主要對生產不固定、賬冊不健全的單位采用。