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　2008年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入40萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收入50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)。

　　(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本430萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元(其中繳納稅收滯納金1萬(wàn)元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅及附加7.20萬(wàn)元。

　　(3)2007年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過(guò)程;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。

　　[答案] (1)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額

　　①收入總額=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入+接受捐贈(zèng)收入+租金收入+國(guó)債利息收入

　　=800+40+50+10=900(萬(wàn)元)

　?、诟鳒?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+(營(yíng)業(yè)外支出-滯納金)+除增值稅外的其他稅金=430+80+20+10+(3-1)+7.20=549.2(萬(wàn)元)

　?、墼撈髽I(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額

　　=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額-上年虧損=900-10-549.2-30=310.8(萬(wàn)元)

　　(2)該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=310.8×25%=77.7(萬(wàn)元)