2012年初級會計職稱考試《會計實務》學習輔導：銀行存款
發布時間：2011-11-09 共1頁
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》——知識點預習
第一章 資 產
第一節 貨幣資金
銀行存款
（一）銀行存款的賬務處理
單位應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
（二）銀行存款的核對
單位銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。
例：單選選擇題
◎下列各項，會導致銀行存款日記賬余額低于對應日期銀行對賬單余額的是（ ）。
A.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬
B.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬
C.銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬
D.企業誤將存款5 290元記錄為5 920元，但銀行未錯
正確答案：B
答案解析：該題針對“銀行存款的核對”知識點進行考核。企業已付款入賬，則企業的銀行存款日記賬上已經扣除這一筆款項，而銀行尚未付款入賬，則銀行對賬單尚未扣除這一款項，因此會導致銀行存款日記賬余額低于對應日期銀行對賬單余額。
◎作為企業的輔助結算賬戶，用于借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付的辦理的賬戶是（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
正確答案：B
答案解析：該題針對“銀行存款的賬戶以及結算”知識點進行考核。
