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　　2012年初級會計職稱考試試題及參考答案

　　網(wǎng)友憶題：

　　1.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）
　　A會計師事務所與客戶之間簽訂的審計咨詢合同
　　B電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
　　C軟件公司與用戶之間簽訂的技術(shù)培訓合同
　　D研究所與企業(yè)之間簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
　　【答案】CD
　　本題考核較細，難點在B，供電合同不繳納印花稅
　　2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務應征收消費稅的有（ ）
　　A.甲卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于饋贈
　　B.乙日化廠將自產(chǎn)化妝品用于分配利潤
　　C.丁汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于贊助
　　D.丙酒廠將自產(chǎn)白酒用于對外投資
　　【答案】ABCD
　　上述四種行為均為將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)外部屬于視同銷售應當征收消費稅。
　　3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（ ）
　　A.李某將小說在某報刊上連載6個月，每月取得稿酬收入1500元
　　B.張某在某培訓機構(gòu)連續(xù)授課2個月，每月取得課酬收入8800元
　　C.趙某將一項專利轉(zhuǎn)讓給家企業(yè)使用1年，專利使用費分3個月收取，每月10000元
　　D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
　　【答案】BD
　　

　　【判斷題】
　　1.、納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，應繳納消費稅。（ ）
　　【答案】 ×
　　

　　【不定項選擇題】
　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，假定銷售價格均不含增值稅，商品銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：
　　（1）2月26日，與乙公司簽訂代銷合同，委托乙公司銷售代銷商品50件，每件成本為0.8萬元，當日發(fā)出商品。合同約定乙公司按每件1.5萬元對外銷售，甲公司按售價的20%支付代銷手續(xù)費。3月22日，收到乙公司開具的代銷清單，該商品實際對外銷售40件。3月28日，收到乙公司支付的代銷商品款。
　　（2）3月8日，向丙公司銷售一批商品，成本為270萬元，商品價目表標價為625萬元。由于成批銷售，給予丙公司20%的商業(yè)折扣，當日發(fā)出商品。3月17日，收到丙公司支付的款項。
　　（3）7月1日，向丁公司轉(zhuǎn)讓某專利權(quán)的使用權(quán)，協(xié)議約定的轉(zhuǎn)讓期為5年，每年采用預收方式收取使用費36萬元，當日收到第一年使用費36萬元并存入銀行。該專利權(quán)的成本為45萬元，采用直線法進行攤銷，無殘值。甲公司按月確認讓渡專利權(quán)的使用費收入并進行攤銷。
　　（4）11月1日，與戊公司簽訂協(xié)議，采用預收賬款方式向戊公司銷售一批商品，該批商品的實際成本為32萬元，協(xié)議約定，該批商品銷售價格為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，甲公司在協(xié)議簽訂時預付60%的貨款（按銷售價格計算）。2012年12月20日，甲公司收到剩余款項并發(fā)出該批商品。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
　　經(jīng)濟法還考了教材59頁，判斷題：用人單位與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，與可以請工會或是第三方共同與用人單位協(xié)商，達到和解協(xié)議。答案是正確的。

　　甲公司為居民企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
　　（1）產(chǎn)品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，到期企業(yè)債券利息收入35元，接受乙企業(yè)捐款原料10萬元，已計入營業(yè)外收入。
　　（2）繳納增值稅285萬元，營業(yè)稅15萬元，城市維護建設稅21萬元，教育費附加9萬元。
　　（3）業(yè)務招待費50萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費合計780萬元。
　　（4）工資薪金200萬元，職工福利費28萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費6萬元。
　　已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入的15%，業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的千分之五。
　　1、 下列收入中，甲公司在計算2012年度企業(yè)所稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ）
　　A租辦公樓租金收入300萬元； B產(chǎn)品銷售收入4700萬元
　　C企業(yè)債券利息收入35萬元； D接受捐贈收入10萬元。
　　2、 下列稅費中，甲公司在計算2012年度企業(yè)所得稅務應納稅務所得額時，準予扣除的是（ ）
　　A城市維護建設稅務21萬元 B教育費附加9萬元
　　C增值稅285萬元 D營業(yè)稅15萬元。
　　
   百分百考試網(wǎng)編輯提醒：2013年初級資格紙筆考試于10月26-27日舉行。請考生做好10月考試準備。