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　　會計證考試《會計基礎》考試資料：第九章《銀行存款的核算》。為廣大考友整理會計證復習資料及課后練習題資料，以使得考生更好的進行會計證考試準備。并祝2009年會計證考試順利!

　　(一)單項選擇題

　　1、根據《庫存現金管理暫行規定》的要求，結算起點為( )。

　　A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元

　　[答案]B

　　[解析]《庫存現金管理暫行規定》規定結算起點為1000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算。

　　2、備用金屬于( )。

　　A.庫存現金 B.債權 C.銀行存款 D.債務

　　[答案]B

　　[解析]實行定額備用金制度的企業，需設置“其他應收款――備用金”賬戶，也可單獨設置“備用金”賬戶核算，此賬戶屬于債權性質的賬戶。

　　3、采購人員預借差旅費，以庫存現金支付，應借記( )賬戶核算。

　　A.庫存庫存現金 B.管理費用 C.其他應收款 D.其他應付款

　　[答案]C

　　[解析]采購人員預借差旅費，以庫存現金支付，借記“其他應收款”，貸記“庫存現金”。

　　4、當發現無法查明原因的庫存現金溢余時，經批準后，貸記( )。

　　A.“待處理財產損溢” B.“營業外收入” C.“其他應收款” D.“管理費用”

　　[答案]B

　　[解析]當發現庫存現金溢余時，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”;屬于無法查明原因的部分，經批準處理后，借記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”，貸記“營業外收入――庫存現金溢余”。

　　5、出納人員收妥庫存現金后，應開具收款收據，并加蓋( )印鑒。

　　A.庫存現金收訖 B.庫存現金付訖 C.轉賬收訖 D.轉賬付訖

　　[答案]A

　　6、庫存現金清查后，如發現庫存現金日記賬余額大于庫存實有數額，在查明系由出納人員工作差錯導致之后，確定應由出納人員賠償時，應借記( )科目。

　　A.其他應收款 B.管理費用　C.營業外支出 D.待處理財產損溢

　　[答案]A

　　[解析]確定應由出納人員賠償時，借記“其他應收款”，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”。

　　7、實行備用金制度的企業，各業務部門持有的庫存現金應通過( )科目核算。

　　A.其他應收款 B.應收賬款 　C.預付賬款 D.庫存現金

　　[答案]A

　　[解析] 實行定額備用金制度的企業，需設置“其他應收款――備用金”賬戶，也可單獨設置“備用金”賬戶核算。

　　8、對于無法查明原因的庫存現金盤虧應通過( )賬戶核算

　　A管理費用 B 營業外收入 C 銷售費用 D 營業外支出

　　答案：A

　　解析：庫存現金盤虧若無法查明原因應：借：管理費用

　　貸：待處理財產損溢