會計證考試會計基礎第八章復習資料二
發布時間：2010-01-19 共1頁
會計證考試《會計基礎》第八章庫存現金：第一節庫存現金的管理制度;第二節庫存現金的核算。為廣大考友提供本章的復習資料，以使得考生對本章的內容做更好的學習鞏固。并祝2009年會計證考試順利!
第一節 現金的管理制度：庫存現金是指存放于企業財會部門由出納人員經管的貨幣。是流動資產中流動性最強的一項
四、現金管理的內部控制制度(重點)
(1)錢帳分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。和會計人員相互制約，從而減少錯誤貪污的可能性。
(2)現金開支的審批制度。包括：明確企業現金開支范圍;明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法;確定各種現金支出的審批權限(北京04年簡答題考點)
(3)現金日清月結
(4)現金保管制度
超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行
除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則放在保險柜內
限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。不得放在辦公桌內過夜
單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行;
庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管。
【應用舉例】
1、下列符合現金保管制度規定的是( )(06)
A超過庫存限額的現金應在當日下班前送存銀行
B超過庫存限額的現金應在次日下班前送存銀行
C限額內的庫存現金下班后可存放在出納員的抽屜內過夜
D限額內的庫存現金下班后必須存放在保險柜內
答案：AD
2、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶儲存(05)
答案：對
解析：單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行;
3、限額內的庫存現金當日核對清楚后，可以放在辦公桌內過夜
答案：錯
解析：限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜
