2009年會計證《會計基礎》會計檔案講義(2)
發布時間：2010-01-19 共1頁
一、庫存現金的使用范圍
二、庫存庫存現金限額
三、庫存現金收支的規定
四、庫存現金管理的內部控制制度
(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(2)庫存現金開支的審批制度
(3)庫存現金日清月結
(4)庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中
五、庫存現金總分類核算
1.常見的幾種庫存現金支出憑證有
①借款收據
②工資表
③報銷單
④差旅費報銷單
⑤領款收據
2.備用金的核算
實行定額備用金制度的企業，需設置“其它應收款—備用金”賬戶進行核算，也可單獨設置“備用金”賬戶核算。其核算流程
定額備用金：花多少補多少
發放定額：
借：其他應收款-備用金
貸：庫存現金
報銷時：
借：制造費用(管理費用等)
貸：庫存現金
非定額制： 實報實銷，多退少補，
借款時：
借：其他應收款-備用金
貸：庫存現金
報銷時：
借：管理費用(制造費用等)
庫存現金
貸：其他應收款-備用金
或：
借：管理費用(制造費用等)
貸：其他應收款-備用金
庫存現金
二、庫存庫存現金限額
三、庫存現金收支的規定
四、庫存現金管理的內部控制制度
(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(2)庫存現金開支的審批制度
(3)庫存現金日清月結
(4)庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中
五、庫存現金總分類核算
1.常見的幾種庫存現金支出憑證有
①借款收據
②工資表
③報銷單
④差旅費報銷單
⑤領款收據
2.備用金的核算
實行定額備用金制度的企業，需設置“其它應收款—備用金”賬戶進行核算，也可單獨設置“備用金”賬戶核算。其核算流程
定額備用金：花多少補多少
發放定額：
借：其他應收款-備用金
貸：庫存現金
報銷時：
借：制造費用(管理費用等)
貸：庫存現金
非定額制： 實報實銷，多退少補，
借款時：
借：其他應收款-備用金
貸：庫存現金
報銷時：
借：管理費用(制造費用等)
庫存現金
貸：其他應收款-備用金
或：
借：管理費用(制造費用等)
貸：其他應收款-備用金
庫存現金
