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【要點一】支付結(jié)算概述   
　　1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。辦理支付結(jié)算必須是中國人民銀行批準的金融機構(gòu)；所以非銀行金融機構(gòu)不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算。   
　　2、支付計算的管理體制：中國人民銀行總行管理全國的支付結(jié)算工作，包括支付結(jié)算制度的制定（所以注意《支付結(jié)算法律制度》由人行制定）；中國人民銀行各地分行或支行負責本轄區(qū)的支付計算工作的管理。   
　　【相關(guān)連接】：會計管理體制，國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作，地方縣級以上管理本轄區(qū)的會計工作。   
【要點二】辦理支付結(jié)算的基本要求★★   
　　(1)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。   
　　【特別注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。   
　　【相關(guān)連接】：（注意相同規(guī)定在三處出現(xiàn)）   
　　1、出票日期，收款人名稱不得更改。更改的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。   
　　2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。   
　　(2)單位、個人和銀行應(yīng)當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。   
　　(3)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。   
　　【特別注意】：出票或簽發(fā)“日期”，“收款人”名稱不得更改。其他記載事項原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。   
　　【相關(guān)連接】：原始憑證的金額有誤的只能由開票方重開，不得更改。其他內(nèi)容可以更改，更改必須由開票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。   
　　(4)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求   
　　①關(guān)于收款人名稱：一般記載對方全稱，也可以填寫規(guī)范化簡稱。簡稱要求排他性，同一性。   
　　②票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。   
　　③在填寫月、日時，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。   
　　④中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應(yīng)受理。   
　　⑤中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”)字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。   
　　⑥中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。   
　　⑦阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。   
　　⑧票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理。
【要點三】銀行結(jié)算賬戶   
　　（一）銀行結(jié)算賬戶的種類   
　　(1) 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。   
　　(2) 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。   
　　(3) 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行帳戶納入“單位銀行結(jié)算帳戶”管理。   
　　（二）銀行結(jié)算賬戶的撤銷   
　　存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：   
　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；   
　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；   
　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的；   
　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。   
　　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。(三)基本存款賬戶   
　　1.基本存款賬戶的概念   
　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。   
　　2.基本存款賬戶使用范圍   
　　基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。   
　　(四)一般存款賬戶   
　　1.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。   
　　2.一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。   
　　(五)專用存款賬戶   
　　1.專用存款賬戶的概念   
　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。   
　　2.專用存款賬戶的使用范圍   
　　專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項管理和使用的資金。   
　　3.單位銀行卡帳戶的資金必須由基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入，該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。   
　　4.收入?yún)R繳帳戶款項轉(zhuǎn)出只能往基本帳戶劃款，不得支取現(xiàn)金。   
　　5.業(yè)務(wù)支出帳戶資金轉(zhuǎn)入只能從基本帳戶轉(zhuǎn)入，可以按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。   
　　(六)臨時存款賬戶   
　　1.臨時存款賬戶的概念   
　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。   
　　2.臨時存款賬戶的使用范圍   
　　①臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。   
　　②臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。   
　　③注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。匯繳人與出資人的名稱要求一致。   
　　④臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
(七)個人銀行結(jié)算賬戶   
　　1.郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。   
　　2.個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍   
　　個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取；儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。   
　　(八)異地銀行結(jié)算賬戶   
　　1、存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：   
　　(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的；   
　　(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；   
　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；   
　　(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；   
　　(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。   
【要點四】票據(jù)   
　　1、票據(jù)的總概   
　　①票據(jù)的種類：在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。   
　　②票據(jù)的融資功能通過票據(jù)的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)實現(xiàn)的。   
　　③票據(jù)的當事人分為：基本當事人和非基本當事人。其中   
　　基本當事人（只要票據(jù)作成和交付就存在的當事人）包括出票人，付款人，收款人；   
　　非基本當事人（通過一定的票據(jù)行為而加入票據(jù)關(guān)系的當事人，注意沒有這些行為，該當事人是不存在的）因背書行為產(chǎn)生背書人，被背書人；因票據(jù)的承兌行為而產(chǎn)生承兌人；因票據(jù)的保證行為而產(chǎn)生保證人。   
　　④票據(jù)行為：出票，背書，承兌，保證。   
　　注意：出票本身包括作成和交付兩個行為，如果只有作成而沒有交付，所謂的收款人無法享受權(quán)利。而且出票行為還是票據(jù)的最基本行為，如果出票行為無效，其他行為無從而談。另外注意背書行為的解釋。   
　　2、銀行匯票：   
　　①概念：是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。   
　　②銀行匯票的使用范圍   
　　單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。   
　　③銀行匯票的記載事項   
　　簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。   
　　④銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。