會計從業考試輔導：出納日記帳的格式
發布時間：2010-01-19 共1頁
現金日記帳有既登記現金收入，又登記現金支出的現金收付日記帳，也可更細地分別設置現金收入日記帳和現金支出日記帳。現金收付日記帳一般采用的是三欄式，即在同一張帳頁上設置“借方”、“貸方”、“余額”三欄，分別反映現金的收入、付出和結存情況。此外，還在“摘要”欄后設置“對方科目”欄，以具體登記對方科目名稱。
在有些單位中，為了在現金日記帳中更清楚地反映現金收入的來源和付出的用途，往往采用多欄式的現金日記帳，即收入欄（借方欄）和支出欄（貸方欄）按現金的對應科目設置專欄。
現金收人日記帳和現金支出日記帳主要是在收、付款憑證較多、并且現金的對應科目也較多的時候，為避免日記帳的帳頁過寬而設置的，多采用多欄式。
銀行存款日記帳與現金日記帳相似，同樣可以采用三欄式銀行存款日記帳、多欄式銀行存款日記帳，或者更細地分別設置多欄式銀行存款收入日記帳和銀行存款支出日記帳。為了便于與銀行對帳，也便于反映銀行存款收付所采用的結算方式，并突出各單位支票的管理，銀行存款日記帳還專設了“結算憑證種類和號數”欄或專設“現金支票號數及轉帳支票號數”欄。
在有些單位中，為了在現金日記帳中更清楚地反映現金收入的來源和付出的用途，往往采用多欄式的現金日記帳，即收入欄（借方欄）和支出欄（貸方欄）按現金的對應科目設置專欄。
現金收人日記帳和現金支出日記帳主要是在收、付款憑證較多、并且現金的對應科目也較多的時候，為避免日記帳的帳頁過寬而設置的，多采用多欄式。
銀行存款日記帳與現金日記帳相似，同樣可以采用三欄式銀行存款日記帳、多欄式銀行存款日記帳，或者更細地分別設置多欄式銀行存款收入日記帳和銀行存款支出日記帳。為了便于與銀行對帳，也便于反映銀行存款收付所采用的結算方式，并突出各單位支票的管理，銀行存款日記帳還專設了“結算憑證種類和號數”欄或專設“現金支票號數及轉帳支票號數”欄。
