出納日記帳的啟用、更換與保管
發布時間：2010-01-19 共1頁
會計帳簿是一個單位重要的經濟檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責任，出納員啟用現金日記帳和銀行存款日記帳時，必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。
會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：
（1）寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數。
按規定，現金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對于未印制順序號的帳簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁或缺號。
（2）寫明記帳人員姓名和會計主管姓名并加蓋名章以示慎重和負責。
（3）加蓋單位財務公章，以示嚴肅。
（4）當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監交人姓名、加蓋名章。
現金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標明余額方向（與舊帳相同），在新帳摘要欄內注明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。
會計帳簿是重要的會計檔案。年度終了結帳后，出納員應將更換的帳簿移交給本單位會計部門會計檔案保管人員，由其負責保管出納帳簿記錄。按規定，出納日記帳應保存25年。
會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：
（1）寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數。
按規定，現金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對于未印制順序號的帳簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁或缺號。
（2）寫明記帳人員姓名和會計主管姓名并加蓋名章以示慎重和負責。
（3）加蓋單位財務公章，以示嚴肅。
（4）當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監交人姓名、加蓋名章。
現金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標明余額方向（與舊帳相同），在新帳摘要欄內注明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。
會計帳簿是重要的會計檔案。年度終了結帳后，出納員應將更換的帳簿移交給本單位會計部門會計檔案保管人員，由其負責保管出納帳簿記錄。按規定，出納日記帳應保存25年。
