會計從業考試輔導：現金管理的基本要求
發布時間：2010-01-19 共1頁
（一）現金與轉賬結算憑證的關系
在經濟往來中，轉賬結算憑證具有與現金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，
不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇；不得只收現金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。
（二）庫存現金限額的管理采集者退散采集者退散
開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據開戶單位3-5天的日常零
星開支所需要的現金核定開戶單位的庫存現金限額。
（三）關于現金交存銀行的規定
凡有現金收入的單位，其現金收入應當于當日及時交存開戶銀行。
（四）現金賬目的管理
開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。現金賬目應當做到日清月結、
賬款相符；①、不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金（即白條抵庫）；②、不準單位之間相互借用現金；③、不準謊報用途套用現金；④、不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金；⑤、不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄；⑥、不準保留賬外公款（即“小金庫”）；禁止發行變相貨幣；⑦、不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
（五）大額現金登記備案制度
根據規定，除工資性支出和農副產品采購所用現金支出外，開戶單位在開戶銀行提
取現金超過中國人民銀行地區分行確定的大額現金數量標準的，要填寫有關大額現金支取登記表格。開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實行登記備案制度。
（六）嚴格控制坐支采集者退散
開戶單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現金可以從本單位庫存現金
限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中坐支（即直接支付）。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
（七）法律責任
開戶單位違反現金管理規定的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停
止違法行為，并可處以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付。
開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。
在經濟往來中，轉賬結算憑證具有與現金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，
不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇；不得只收現金而拒收匯票、本票、支票和其他轉賬結算憑證。
（二）庫存現金限額的管理采集者退散采集者退散
開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據開戶單位3-5天的日常零
星開支所需要的現金核定開戶單位的庫存現金限額。
（三）關于現金交存銀行的規定
凡有現金收入的單位，其現金收入應當于當日及時交存開戶銀行。
（四）現金賬目的管理
開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。現金賬目應當做到日清月結、
賬款相符；①、不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金（即白條抵庫）；②、不準單位之間相互借用現金；③、不準謊報用途套用現金；④、不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金；⑤、不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄；⑥、不準保留賬外公款（即“小金庫”）；禁止發行變相貨幣；⑦、不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
（五）大額現金登記備案制度
根據規定，除工資性支出和農副產品采購所用現金支出外，開戶單位在開戶銀行提
取現金超過中國人民銀行地區分行確定的大額現金數量標準的，要填寫有關大額現金支取登記表格。開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實行登記備案制度。
（六）嚴格控制坐支采集者退散
開戶單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行，其支付現金可以從本單位庫存現金
限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中坐支（即直接支付）。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
（七）法律責任
開戶單位違反現金管理規定的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停
止違法行為，并可處以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付。
開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。
