如何建立籌資管理內(nèi)部會計控制？
發(fā)布時間：2010-01-19 共1頁
一般單位的籌資管理，主要是指銀行借款的管理。有關(guān)內(nèi)部會計控制的要點如下：
（1）籌資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過立項申請、可行性分析、董事會決議、借入款項、會計記錄、借款使用監(jiān)督、歸還借款等環(huán)節(jié)。
（2）籌資業(yè)務(wù)由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)本單位的經(jīng)營管理需要，向財務(wù)部門提出立項申請。
（3）財務(wù)部門收到立項申請后，應(yīng)依據(jù)其管理權(quán)限及時組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門調(diào)查論證，提出可行性研究報告，并報董事會審批。未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，財務(wù)部門及其他各部門均不得擅自向?qū)ν饣I資（銀行借款）。
（4）董事會應(yīng)及時對籌資項目可行性研究報告進行論證。董事會形成的決議應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進行編號控制，以便日后備查。
（5）籌資項目獲董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)董事會決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計劃書，辦理銀行借款手續(xù)，并進行相應(yīng)的會計處理。
（6）財務(wù)部門在進行會計處理時，應(yīng)進行以下檢查：①與銀行借款有關(guān)的文件（如董事會決議、借款合同、銀行進賬單等）是否齊全、是否合法；②相關(guān)文件、賬單（如借款申請、銀行借款合同）的內(nèi)容是否一致；如不一致，應(yīng)查明原因，并進行相關(guān)處理。③其他有關(guān)部門和人員在單證上的簽字是否齊全；
（7）財務(wù)部門應(yīng)該加強對借款費用資本化的核算與管理。
（8）銀行借款必須按期及時歸還。不能如期歸還的，資金使用部門必須提前向財務(wù)部門提出延期還款申請。財務(wù)部應(yīng)及時向銀行提出延期申請，辦理延期手續(xù)。 （9）單位財務(wù)部門、內(nèi)審部門應(yīng)該定期對各公司籌資項目的資金投向、投資效益等情況進行檢查，并向董事會提出書面報告。
（1）籌資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過立項申請、可行性分析、董事會決議、借入款項、會計記錄、借款使用監(jiān)督、歸還借款等環(huán)節(jié)。
（2）籌資業(yè)務(wù)由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)本單位的經(jīng)營管理需要，向財務(wù)部門提出立項申請。
（3）財務(wù)部門收到立項申請后，應(yīng)依據(jù)其管理權(quán)限及時組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門調(diào)查論證，提出可行性研究報告，并報董事會審批。未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，財務(wù)部門及其他各部門均不得擅自向?qū)ν饣I資（銀行借款）。
（4）董事會應(yīng)及時對籌資項目可行性研究報告進行論證。董事會形成的決議應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式予以記錄，并對這些書面文件進行編號控制，以便日后備查。
（5）籌資項目獲董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)董事會決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計劃書，辦理銀行借款手續(xù)，并進行相應(yīng)的會計處理。
（6）財務(wù)部門在進行會計處理時，應(yīng)進行以下檢查：①與銀行借款有關(guān)的文件（如董事會決議、借款合同、銀行進賬單等）是否齊全、是否合法；②相關(guān)文件、賬單（如借款申請、銀行借款合同）的內(nèi)容是否一致；如不一致，應(yīng)查明原因，并進行相關(guān)處理。③其他有關(guān)部門和人員在單證上的簽字是否齊全；
（7）財務(wù)部門應(yīng)該加強對借款費用資本化的核算與管理。
（8）銀行借款必須按期及時歸還。不能如期歸還的，資金使用部門必須提前向財務(wù)部門提出延期還款申請。財務(wù)部應(yīng)及時向銀行提出延期申請，辦理延期手續(xù)。 （9）單位財務(wù)部門、內(nèi)審部門應(yīng)該定期對各公司籌資項目的資金投向、投資效益等情況進行檢查，并向董事會提出書面報告。
