會計證輔導(dǎo)：資產(chǎn)負債表的編制說明概述
發(fā)布時間：2010-01-19 共1頁
1．本表反映小企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。
2．本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填人本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
3．本表“期末數(shù)”各項目的內(nèi)容和填列方法：
(1)“貨幣資金”項目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。
(2)“短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的、持有時間不超過1年(含1年)的股票、債券等，減去已計提跌價準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
(3)“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會計報表附注中單獨披露。
(4)“應(yīng)收股息項目，反映小企業(yè)因進行股權(quán)投資和債權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股息”科目的期末余額填列。
(5)“應(yīng)收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表中增設(shè)“預(yù)收賬款”項目填列。
(6)“其他應(yīng)收款”項目，反映小企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
(7)“存貨”項目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項目應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。
(8)“待攤費用”項目，反映小企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用，應(yīng)在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列。“長期待攤費用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項目內(nèi)反映。
(9)“其他流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
(10)“長期股權(quán)投資”項目，反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。
(11)“長期債權(quán)投資”項目，反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。長期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目單獨反映。本項目應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額分析填列。
(12)“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目，反映小企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”等科目的期末余額填列。
(13)“工程物資”項目，反映小企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。
(14)“在建工程”項目，反映小企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。
(15)“固定資產(chǎn)清理”項目，反映小企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“一”號填列。
(16)“無形資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
(17)“長期待攤費用”項目，反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用。長期待攤費用中在1年內(nèi)(含1年)攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費用”項目填列。
本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。
(18)“其他長期資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
(19)“短期借款”項目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。
(20)“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映小企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。
(21)“應(yīng)付賬款項目，反映小企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目期末為借方余額，應(yīng)在本表內(nèi)增設(shè)“預(yù)付賬款”項目填列。
(22)“應(yīng)付工資”項目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“一”號填列。
(23)“應(yīng)付福利費”項目，反映小企業(yè)提取的福利費的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列。
(24)“應(yīng)付利潤項目，反映小企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。
(25)“應(yīng)交稅金”項目，反映小企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“一”號填列。
(26)“其他應(yīng)交款”項目，反映小企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤等以外的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額填列；如“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“一”號填列。
(27)“其他應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
(28)“預(yù)提費用”項目，反映小企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。
(29)“其他流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債。
(30)“長期借款”項目，反映小企業(yè)借人尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。
(31)“長期應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
(32)“其他長期負債”項目，反映小企業(yè)除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業(yè)接受捐贈記人“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
上述長期負債各項目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長期負債”項目內(nèi)單獨反映。上述長期負債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負債后的金額填列。
(33)“實收資本”項目，反映小企業(yè)各投資者實際投入的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。
(34)“資本公積”項目，反映小企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。
(35)“盈余公積”項目，反映小企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。
(36)“未分配利潤”項目，反映小企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“一”號填列。
2．本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填人本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
3．本表“期末數(shù)”各項目的內(nèi)容和填列方法：
(1)“貨幣資金”項目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。
(2)“短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的、持有時間不超過1年(含1年)的股票、債券等，減去已計提跌價準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
(3)“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會計報表附注中單獨披露。
(4)“應(yīng)收股息項目，反映小企業(yè)因進行股權(quán)投資和債權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股息”科目的期末余額填列。
(5)“應(yīng)收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表中增設(shè)“預(yù)收賬款”項目填列。
(6)“其他應(yīng)收款”項目，反映小企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
(7)“存貨”項目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項目應(yīng)根據(jù)“在途物資”、“材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。
(8)“待攤費用”項目，反映小企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用，應(yīng)在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列。“長期待攤費用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項目內(nèi)反映。
(9)“其他流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
(10)“長期股權(quán)投資”項目，反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。
(11)“長期債權(quán)投資”項目，反映小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。長期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目單獨反映。本項目應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額分析填列。
(12)“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目，反映小企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”等科目的期末余額填列。
(13)“工程物資”項目，反映小企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。
(14)“在建工程”項目，反映小企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。
(15)“固定資產(chǎn)清理”項目，反映小企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“一”號填列。
(16)“無形資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
(17)“長期待攤費用”項目，反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用。長期待攤費用中在1年內(nèi)(含1年)攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費用”項目填列。
本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。
(18)“其他長期資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
(19)“短期借款”項目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。
(20)“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映小企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。
(21)“應(yīng)付賬款項目，反映小企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目期末為借方余額，應(yīng)在本表內(nèi)增設(shè)“預(yù)付賬款”項目填列。
(22)“應(yīng)付工資”項目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“一”號填列。
(23)“應(yīng)付福利費”項目，反映小企業(yè)提取的福利費的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列。
(24)“應(yīng)付利潤項目，反映小企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。
(25)“應(yīng)交稅金”項目，反映小企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“一”號填列。
(26)“其他應(yīng)交款”項目，反映小企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤等以外的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額填列；如“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“一”號填列。
(27)“其他應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
(28)“預(yù)提費用”項目，反映小企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。
(29)“其他流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債。
(30)“長期借款”項目，反映小企業(yè)借人尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。
(31)“長期應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
(32)“其他長期負債”項目，反映小企業(yè)除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業(yè)接受捐贈記人“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
上述長期負債各項目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長期負債”項目內(nèi)單獨反映。上述長期負債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負債后的金額填列。
(33)“實收資本”項目，反映小企業(yè)各投資者實際投入的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。
(34)“資本公積”項目，反映小企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。
(35)“盈余公積”項目，反映小企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。
(36)“未分配利潤”項目，反映小企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“一”號填列。
