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會計證輔導：應付職工薪酬是負數如何處理   2009/10/7   【考試大：中國教育考試第一門戶】    
　　具體的處理為：
　　1、補提應付工資：
　　借：以前年度損益調整
　　　　貸：應付職工薪酬——應付工資
　　2、調整應交所得稅
　　借：應交稅費——應交所得稅
　　　　貸：以前年度損益調整
　　3、將“以前年度損益調整”余額轉入“利潤分配——未分配利潤”
　　4、按照公司留存收益計提比例，調整留存收益。
　　借：留存收益（盈余公積等）
　　　　貸：利潤分配——未分配利潤
　　以上調整數皆以07年年初數為基礎。如果不調整，“應付職工薪酬”留有借方余額是不正常的。工資計提少計提了很大一筆，這部分費用只能在2005年的所得稅前扣除，不可以結轉到以后年度扣除。