生產企業“免抵退”辦法的會計處理
發布時間：2010-01-19 共1頁
（1）貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
?。?）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
?。?）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：應收補貼款——出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（4）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
?。?）收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：應收補貼款——出口退稅
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
?。?）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
?。?）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：應收補貼款——出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（4）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
?。?）收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：應收補貼款——出口退稅
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