中級會計職稱考試《中級經濟法》歷年考題解析（第七章）多項選擇題
發布時間：2014-02-22 共1頁
二、多項選擇題
1．(2011年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有（ ）。
A．企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
B．以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現。
C．被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎
D．接受損贈收入，按照實際收到損贈資產的日期確認收入的實現
【答案】AD
【解析】本題考核收入確認。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現，選項B錯誤；被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎，選項C錯誤。
2．(2011年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中．在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A．向投資者支付的紅利
B．企業內部營業機構之間支付的租金
C．企業內部營業機構之間支付的特許權使用費
D．未經核定的準備金支出
【答案】ABCD
【解析】本題考核企業所得稅的扣除項目。在計算應納稅所得額時，選項ABCD均不得在稅前扣除。
3．(2010年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算的所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。
A．企業全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失
B．確認債權清理、債務清償的所得或損失
C．依法彌補虧損，確定清算所得．計算并繳納清算所得稅
D．企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
【答案】ABCD
【解析】本題考核企業所得稅清算。
4．(2010年)根據國家調整所得稅征管范圍的有關規定，下列對2009年1月1日以后新設企業的稅收征管范圍調整事項的表述中，正確的有（ ）。
A．應繳納增值稅的企業，所得稅由國家稅務局征收管理
B．新設的分支機構，其企業所得稅的征管部門牌號應與總機構企業所得稅征管部門相一致
C．外商投資企業，所得稅由國家稅務局征收管理
D．應繳納營業稅的企業，所得稅均由地方稅務局征收管理
【答案】ABC
【解析】本題考核企業所得稅法律制度的征管范圍。在國家稅務局繳納營業稅的企業，所得稅由國家稅務局管理，此處小是所有繳納營業稅的企業都由地稅局管理，因此D的說法錯誤。5．(2010年)企業的固定資產由于技術進步等原因，確定需要加速折舊的，根據企業所得稅法律制度的規定，可以采用加速折舊的方法有（ ）。
A．年數總和法
B．當年一次性折舊
C．雙倍余額遞減法
D．縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%
【答案】AC
【解析】本題考核加速折舊的范圍。根據規定，采取加速折1日年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
6．(2010年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的有（ ）。
A．財政撥款
B．國債利息
C．物資及現金溢余
D．依法收取并納入財政管理的政府性基金
【答案】ACD
【解析】本題考核企業所得稅法律制度的免稅收入。根據規定，財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入，因此選項A、D當選；企業資產溢余屬于應當征稅的其他收入，并非免稅收入，因此選項C當選。
7．(2010年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中。不得在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。
A．稅收滯納金
B．被沒收財物的損失
C．向投資者支付的股息
D．繳納的教育費附加
【答案】ABC
【解析】本題考核稅前扣除項目。在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)與取得收入無關的其他支出。
8．(2010年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，計提的折舊可以在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。
A．生產性生物資產
B．以經營租賃方式租出的固定資產
C．以融資租賃方式租出的固定資產
D．已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
【答案】AB
【解析】本題考核資產的稅務處理。根據規定，下列固定資產不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；(2)以經營租賃方式租入的固定資產；(3)以融資租賃方式租出的固定資產；(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；(5)與經營活動無關的固定資產；(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地。
