2014年注冊稅務師《稅法一》考試大綱1
發(fā)布時間：2014-02-26 共1頁
第一章 稅法基本原理
一、稅法概述
(一)了解稅法的概念
(二)了解稅法的特點
(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則
(四)熟悉稅法的效力
(五)掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋
(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經濟作用
(七)了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系
二、稅收法律關系
(一)熟悉稅收法律關系的概念與特點
(二)掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體
(三)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅
三、稅收實體法與稅收程序法
(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定
(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、稅法的運行
(一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定
(二)掌握稅收執(zhí)法的主要內容
(三)了解稅收司法的相關規(guī)定
五、國際稅法
(一)了解國際稅法的概念及原則
(二)熟悉稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例
(三)掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度
(四)熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制
(五)了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內稅法的關系
六、稅法的建立與發(fā)展
(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化 第二章 增值稅
一、增值稅概述
(一)了解增值稅的概念
(二)熟悉增值稅的類型
(三)熟悉增值稅的性質及其原理
(四)了解增值稅與其他流轉稅的配合
(五)熟悉增值稅的計稅方法
(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點
(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務人與扣繳義務人
(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定
(二)熟悉增值稅納稅人的分類
(三)掌握小規(guī)模納稅人的認定及管理
(四)掌握一般納稅人的認定及管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入
四、稅率
(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
(三)掌握增值稅稅率
(四)熟悉適用l3％低稅率貨物的具體范圍
(五)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
(一)掌握法定免稅項目
(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定
(三)掌握農業(yè)生產資料免稅規(guī)定
(四)了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定
(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定
(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定
(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
(九)熟悉軟件產品的政策規(guī)定
(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定
(十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定
(十二)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定
(十三)熟悉金融資產管理的政策規(guī)定
(十四)了解債轉股企業(yè)的政策規(guī)定
(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定
(十六)熟悉放棄免稅權處理的規(guī)定
(十七)熟悉促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的規(guī)定
(十八)掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定
(十九)掌握對起征點的政策規(guī)定
(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定
(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定
六、銷項稅額與進項稅額
(一)掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定
(二)掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定
七、應納稅額的計算
(一)掌握一般納稅人應納稅額的計算
(二)掌握小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
(三)熟悉進口貨物應納稅額的計算
八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定
(二)熟悉電力產品增值稅基本規(guī)定
(三)了解關于核電行業(yè)增值稅規(guī)定
(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定
九、申報與繳納
(一)掌握納稅義務發(fā)生時間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具
(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求
(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
(四)熟悉專用發(fā)票繳銷
(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理
(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定
(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票
(八)了解稅務機關代開專用發(fā)票
十一、出口貨物勞務增值稅和消費稅退(免)稅
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務
(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算
(六)熟悉出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定
(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務
(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務
(九)了解適用消費稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物
(十)熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定
(十一)熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅管理 第三章 營業(yè)稅改征增值稅
一、營業(yè)稅改征增值稅概述
(一)了解營業(yè)稅改征增值稅的基本原則
(二)了解營業(yè)稅改征增值稅試點的范圍
二、納稅人和扣繳義務人
(一)了解營業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定
(二)熟悉提供應稅服務與營改增試點納稅人的分類與認定
(三)了解扣繳義務人的規(guī)定
三、應稅服務
(一)了解交通運輸業(yè)應稅服務的規(guī)定
(二)熟悉部分現(xiàn)代服務業(yè)應稅服務的規(guī)定
四、稅率和征收率
(一)掌握營改增具體稅率的規(guī)定
(二)了解營改增征收率的規(guī)定
(三)了解代扣代繳增值稅適用稅率
(四)熟悉適用稅率的具體規(guī)定
五、應納稅額計算
(一)掌握一般計稅方法的相關規(guī)定
(二)熟悉簡易計稅方法的規(guī)定
(三)熟悉計稅方法的特殊規(guī)定
六、特殊經營行為和行業(yè)的稅務處理
(一)了解混業(yè)經營行為的規(guī)定
(二)了解油氣田企業(yè)的規(guī)定
(三)掌握航空運輸企業(yè)的相關規(guī)定
七、營改增試點前后相關業(yè)務的銜接
(一)了解納稅人身份認定的銜接
(二)熟悉試點前業(yè)務的處理規(guī)定
(三)掌握原增值稅納稅人的政策規(guī)定
八、稅收減免
(一)熟悉增值稅起征點
(二)熟悉增值稅零稅率的規(guī)定
(三)掌握營改增試點過渡性優(yōu)惠政策
九、征收管理
(一)了解納稅義務發(fā)生時間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)了解納稅人發(fā)票使用問題
(二)熟悉程控系統(tǒng)使用問題
(三)熟悉最高開票限額規(guī)定
(四)熟悉貨運專票開具規(guī)定
(五)熟悉貨運專票管理規(guī)定 第四章 消費稅
一、消費稅概述
了解消費稅的概念、特點、演變
二、納稅義務人
了解消費稅納稅義務人的規(guī)定
三、稅目與稅率
(一)掌握稅目
(二)熟悉現(xiàn)行稅率
(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
四、計稅依據(jù)
(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)
(二)了解銷售數(shù)量的確定
(三)掌握銷售額的確定
(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
五、應納稅額的一般計算
(一)熟悉從價定率計算
(二)了解從量定額計算
(三)熟悉從價定率與從量定額混合計算
(四)了解減征稅額的計算
六、自產自用應稅消費品應納稅額的計算
(一)熟悉自產自用應稅消費品的有關規(guī)定
(二)熟悉組成計稅價格的確定
七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定
(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定
(三)熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算
(四)掌握用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定
八、進口應稅消費品應納稅額的計算
(一)了解進口應稅消費品的基本規(guī)定
(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算
九、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定
(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定
(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定
(三)熟悉用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油消費稅退(免)稅
十、申報與繳納
(一)了解納稅義務發(fā)生時間
(二)了解納稅地點
(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)
(四)了解納稅期限
(五)熟悉報繳稅款的方法
(六)了解葡萄酒消費稅管理
(七)了解成品油消費稅征收管理
一、稅法概述
(一)了解稅法的概念
(二)了解稅法的特點
(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則
(四)熟悉稅法的效力
(五)掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋
(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經濟作用
(七)了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系
二、稅收法律關系
(一)熟悉稅收法律關系的概念與特點
(二)掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體
(三)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅
三、稅收實體法與稅收程序法
(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定
(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、稅法的運行
(一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定
(二)掌握稅收執(zhí)法的主要內容
(三)了解稅收司法的相關規(guī)定
五、國際稅法
(一)了解國際稅法的概念及原則
(二)熟悉稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例
(三)掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度
(四)熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制
(五)了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內稅法的關系
六、稅法的建立與發(fā)展
(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化 第二章 增值稅
一、增值稅概述
(一)了解增值稅的概念
(二)熟悉增值稅的類型
(三)熟悉增值稅的性質及其原理
(四)了解增值稅與其他流轉稅的配合
(五)熟悉增值稅的計稅方法
(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點
(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務人與扣繳義務人
(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定
(二)熟悉增值稅納稅人的分類
(三)掌握小規(guī)模納稅人的認定及管理
(四)掌握一般納稅人的認定及管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入
四、稅率
(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
(三)掌握增值稅稅率
(四)熟悉適用l3％低稅率貨物的具體范圍
(五)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
(一)掌握法定免稅項目
(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定
(三)掌握農業(yè)生產資料免稅規(guī)定
(四)了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定
(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定
(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定
(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
(九)熟悉軟件產品的政策規(guī)定
(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定
(十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定
(十二)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定
(十三)熟悉金融資產管理的政策規(guī)定
(十四)了解債轉股企業(yè)的政策規(guī)定
(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定
(十六)熟悉放棄免稅權處理的規(guī)定
(十七)熟悉促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的規(guī)定
(十八)掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定
(十九)掌握對起征點的政策規(guī)定
(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定
(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定
六、銷項稅額與進項稅額
(一)掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定
(二)掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定
七、應納稅額的計算
(一)掌握一般納稅人應納稅額的計算
(二)掌握小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
(三)熟悉進口貨物應納稅額的計算
八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定
(二)熟悉電力產品增值稅基本規(guī)定
(三)了解關于核電行業(yè)增值稅規(guī)定
(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定
九、申報與繳納
(一)掌握納稅義務發(fā)生時間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具
(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求
(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
(四)熟悉專用發(fā)票繳銷
(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理
(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定
(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票
(八)了解稅務機關代開專用發(fā)票
十一、出口貨物勞務增值稅和消費稅退(免)稅
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務
(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算
(六)熟悉出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定
(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務
(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務
(九)了解適用消費稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物
(十)熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定
(十一)熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅管理 第三章 營業(yè)稅改征增值稅
一、營業(yè)稅改征增值稅概述
(一)了解營業(yè)稅改征增值稅的基本原則
(二)了解營業(yè)稅改征增值稅試點的范圍
二、納稅人和扣繳義務人
(一)了解營業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定
(二)熟悉提供應稅服務與營改增試點納稅人的分類與認定
(三)了解扣繳義務人的規(guī)定
三、應稅服務
(一)了解交通運輸業(yè)應稅服務的規(guī)定
(二)熟悉部分現(xiàn)代服務業(yè)應稅服務的規(guī)定
四、稅率和征收率
(一)掌握營改增具體稅率的規(guī)定
(二)了解營改增征收率的規(guī)定
(三)了解代扣代繳增值稅適用稅率
(四)熟悉適用稅率的具體規(guī)定
五、應納稅額計算
(一)掌握一般計稅方法的相關規(guī)定
(二)熟悉簡易計稅方法的規(guī)定
(三)熟悉計稅方法的特殊規(guī)定
六、特殊經營行為和行業(yè)的稅務處理
(一)了解混業(yè)經營行為的規(guī)定
(二)了解油氣田企業(yè)的規(guī)定
(三)掌握航空運輸企業(yè)的相關規(guī)定
七、營改增試點前后相關業(yè)務的銜接
(一)了解納稅人身份認定的銜接
(二)熟悉試點前業(yè)務的處理規(guī)定
(三)掌握原增值稅納稅人的政策規(guī)定
八、稅收減免
(一)熟悉增值稅起征點
(二)熟悉增值稅零稅率的規(guī)定
(三)掌握營改增試點過渡性優(yōu)惠政策
九、征收管理
(一)了解納稅義務發(fā)生時間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)了解納稅人發(fā)票使用問題
(二)熟悉程控系統(tǒng)使用問題
(三)熟悉最高開票限額規(guī)定
(四)熟悉貨運專票開具規(guī)定
(五)熟悉貨運專票管理規(guī)定 第四章 消費稅
一、消費稅概述
了解消費稅的概念、特點、演變
二、納稅義務人
了解消費稅納稅義務人的規(guī)定
三、稅目與稅率
(一)掌握稅目
(二)熟悉現(xiàn)行稅率
(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
四、計稅依據(jù)
(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)
(二)了解銷售數(shù)量的確定
(三)掌握銷售額的確定
(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
五、應納稅額的一般計算
(一)熟悉從價定率計算
(二)了解從量定額計算
(三)熟悉從價定率與從量定額混合計算
(四)了解減征稅額的計算
六、自產自用應稅消費品應納稅額的計算
(一)熟悉自產自用應稅消費品的有關規(guī)定
(二)熟悉組成計稅價格的確定
七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定
(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定
(三)熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算
(四)掌握用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定
八、進口應稅消費品應納稅額的計算
(一)了解進口應稅消費品的基本規(guī)定
(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算
九、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定
(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定
(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定
(三)熟悉用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油消費稅退(免)稅
十、申報與繳納
(一)了解納稅義務發(fā)生時間
(二)了解納稅地點
(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)
(四)了解納稅期限
(五)熟悉報繳稅款的方法
(六)了解葡萄酒消費稅管理
(七)了解成品油消費稅征收管理
