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客戶分析
一、單項選擇題：在以下各題所給出的4個選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。
1．以下幾個指標，專門針對商業(yè)銀行等金融機構的是(    )。
A．5Cs系統(tǒng)
B．5Ps系統(tǒng)
C．CAMEL系統(tǒng)
D．CAMGL系統(tǒng)

正確答案:C　解題思路：駱駝評價體系是金融監(jiān)管機構通過對金融機構的資本充足程度、資產(chǎn)質量、管理水平、盈利水平和流動性五項指標進行評級打分，進而評價金融監(jiān)管機構風險管理質量和經(jīng)營安全程度的一個體系，它是專門針對商行等金融機構的。
 
2．關于生產(chǎn)階段中環(huán)保情況的分析，下列說法正確的是(    )。
A．隨著社會環(huán)保意識的增強和環(huán)保法律體系的完善，環(huán)保問題對銀行客戶(主要是商業(yè)客戶)所造成的影響屬重要影響
B．在分析客戶環(huán)保情況時，信貸人員需重點了解的是客戶為環(huán)保采取的措施及其見效程度
C．在分析客戶環(huán)保情況時，信貸人員還要了解環(huán)境影響評價報告制度、排污收費制度、限期治理結構、行政處罰制度等法律法規(guī)
D．信貸人員要詳細分析客戶生產(chǎn)導致的環(huán)境污染是否在國家法律、法規(guī)標準以內，以防范客戶的法律風險

正確答案:D　解題思路：隨著社會環(huán)保意識的增強和環(huán)保法律體系完善，環(huán)保問題直接影響生存發(fā)展的主要是工業(yè)客戶，不是商業(yè)客戶。信貸人員在分析客戶環(huán)保狀況時，應主要了解兩方面：①客戶的生產(chǎn)工藝及原材料消耗情況，特別要關注那些生產(chǎn)工藝落后、能耗高、廢水及廢渣廢氣排放嚴重的企業(yè)；②要了解國家有關環(huán)保的法律法規(guī)，主要包括環(huán)境影響評價報告制度、排污收費制度、限期治理結構和經(jīng)濟刺激制度，一般不包括行政制度。
 
3．下列銀行確立授信額度的步驟中，位于"決定授信額度"后面的是(    )。
A．分析借款原因與借款理由
B．償債能力分析
C．評估關鍵風險和影響借款企業(yè)資產(chǎn)轉換周期和債務清償能力因素
D．整合所有授信額度作為借款企業(yè)信用額度，完成最后授信申請并提交審核

正確答案:D　解題思路：銀行確立授信額度的步驟為：①分析借款原因與借款理由；②一些情況下，可大致評估長期貸款進程和授信額度；③討論借款原因與具體需求額度；④評估關鍵風險和影響借款企業(yè)資產(chǎn)轉換周期和債務清償能力因素；⑤償債能力分析；⑥決定授信額度；⑦整合所有授信額度作為借款企業(yè)信用額度，完成最后授信申請并提交審核。
 
4．主要通過流動資產(chǎn)與流動負債的關系反映借款人到期償還債務能力的指標是(    )。
A．成本費用率
B．存貨持有天數(shù)
C．應收賬款回收期
D．流動比率

正確答案:D　解題思路：通過比較流動資產(chǎn)與流動負債關系來反映借款人償還到期債務能力的指標主要有3個：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。其中，流動比率=流動資產(chǎn)／流動負債×100％；速動比率：速動比率=速動資產(chǎn)／流動負債×100％；現(xiàn)金比率=流動資產(chǎn)中的現(xiàn)金類資產(chǎn)／流動負債×100％。它們統(tǒng)稱為流動比率指標。A項屬于盈利比率指標；BC項屬于效率比率指標。
 
5．某超市擁有總資產(chǎn)1000萬元、其中現(xiàn)金30萬元，存貨200萬元，固定資產(chǎn)400萬元，應收賬款150萬元，該超市的資產(chǎn)結構(    )。
A．與同行業(yè)相當，提供貸款
B．優(yōu)于同行業(yè)，提供貸款
C．劣于同行業(yè)，拒絕貸款
D．與同行業(yè)比例有較大差異，應進一步分析差異原因

正確答案:D　解題思路：資產(chǎn)結構是一個相對指標，只能通過比較來得出優(yōu)劣。實踐中，一般將借款人的資產(chǎn)結構與同行業(yè)比例進行比較，判斷借款人資產(chǎn)結構優(yōu)劣。超市屬于零售業(yè)，根據(jù)資產(chǎn)結構參考指標，零售業(yè)的現(xiàn)金占總資產(chǎn)比例為5％～8％、存貨為50％～60％、固定資產(chǎn)為10％～20％、應收賬款為0％～10％；而該超市的現(xiàn)金占總資產(chǎn)比例為3％(30／1000)、存貨為20％(200／1000)、固定資產(chǎn)為40％(400／1000)、應收賬款為15％(150／1000)，對比可見，該超市與行業(yè)比例差異較大，因而應進一步分析差異原因。
 
二、多項選擇題：在以下各題所給出的5個選項中，至少有2個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。
6．針對商業(yè)銀行等金融機構的駱駝評級分析系統(tǒng)包括(    )。
A．流動性
B．管理能力
C．資產(chǎn)質量
D．資本充足率
E．盈利性

正確答案:ABCDE　解題思路：駱駝(CAMEL)分析系統(tǒng)包括：資本充足率(Capital  Ade-quacy)、資產(chǎn)質量(Assets  Quality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流動性(liquidity)等因素。
 
7．決定銀行給予一個企業(yè)(集團)授信額度大小的因素包括(    )。
A．借款企業(yè)的需求和借款原因、借款金額需求
B．還款能力及未來現(xiàn)金流風險
C．銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款的限制
D．銀行貸款組合管理的限制
E．關系管理因素

正確答案:ABCDE　解題思路：銀行貸款的授信額度主要是在對以下因素進行評估和考慮的基礎上決定的：①明確和計量借款企業(yè)的需求，通過與借款企業(yè)進行討論，并對借款原因進行分析；②通過對季節(jié)性或長期貸款的信用分析和財務預測來評估還款能力，集中分析未來現(xiàn)金流量的風險；③借款企業(yè)對借款金額的需求；④銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款-的限制，以及借款合同條款對公司借貸活動的限制；⑤貸款組合管理的限制，例如地域、行業(yè)、借貸類型或者由高級銀行主管人員為貸款組合所制定的貸款敞口額度；⑥關系管理因素，相對于其他銀行或債權人，銀行愿意提供給借款企業(yè)的貸款數(shù)額和關系盈利能力。
 
8．運用固定資產(chǎn)周轉率進行實際分析時，為真實反映固定資產(chǎn)的運用效率，還要考慮的因素有(    )。
A．折舊及更新對固定資產(chǎn)凈值的影響
B．不同企業(yè)折舊方法的差異
C．不同企業(yè)資產(chǎn)水平的不同
D．行業(yè)性質不同造成固定資產(chǎn)狀況不同
E．行業(yè)不同造成銷售收入不同

正確答案:ABD　解題思路：運用固定資產(chǎn)周轉率做實際分析時，為真實反映固定資產(chǎn)的運用效率，需考慮以下幾個問題：①固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時間推移而減少，隨固定資產(chǎn)更新改造而增加，這些都會影響固定資產(chǎn)周轉率；②在不同企業(yè)間進行比較時，還要考慮由于采用不同折舊方法對固定資產(chǎn)凈值的影響；③不同行業(yè)作比較時，應考慮由于行業(yè)性質的不同造成的固定資產(chǎn)狀況的不同。
 
9．下列選項中，屬于財務分析方法的是(    )。
A．趨勢分析法
B．結構分析法
C．比率分析法
D．比較分析法
E．因素分析法

正確答案:ABCDE　解題思路：財務分析的方法：①趨勢分析法；②結構分析法；③比率分析法；④比較分析法；⑤因素分析法。
 
10．反映公司營運能力的財務指標主要有(    )。
A．銷售毛利率
B．總資產(chǎn)周轉率
C．固定資產(chǎn)周轉率
D．應收賬款周轉率
E．存貨周轉天數(shù)

正確答案:BCDE　解題思路：營運能力是指通過借款人資產(chǎn)周轉速度的有關指標反映出來的資產(chǎn)利用效率，它表明客戶管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。常用的比率有：總資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)收益率和所有者權益收益率。
 
三、判斷題：請判斷以下各題的對錯，正確的用A表示，錯誤的用B表示。
11．在進行財務分析時，所需收集的財務資料主要是指資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：銀行在進行財務報表分析時要注意搜集豐富的財務報表資料，以便于正確地作出貸款決策。具體包括以下內容：(1)會計報表。借款人在會計期間編制的各類會計報表，如資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其相關附表。(2)會計報表附注和財務狀況說明書。借款人在編制會計報表的同時，為便于正確理解和分析財務報表，還要編制會計報表附注和財務狀況說明書。(3)注冊會計師查賬驗證報告。銀行對注冊會計師驗證后的報表應給予信任，因為注冊會計師的意見是依據(jù)國家有關法規(guī)和一般公認會計準則，并采取必要的驗證程序后提出的，具有較強的獨立性和權威性。(4)其他資料。除上述資料外，其他有關部門的資料，如證券交易所、行業(yè)協(xié)會、投資咨詢機構提供的有關資料均可成為財務報表分析的補充資料。
 
12．營運能力對借款企業(yè)盈利能力的持續(xù)增長和償債能力的不斷提高有決定性影響。
A．對
B．錯

正確答案:A　解題思路：營運能力反映了借款企業(yè)資產(chǎn)利用效率，表明企業(yè)管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。客戶營運能力越強，資產(chǎn)利用效率越高，就能取得更多的穩(wěn)定的收入和利潤，盈利能力就強，長期償債能力也強。因而說營運能力對客戶盈利能力的持續(xù)增長和償債能力的不斷提高有著決定性影響。
 
13．反映客戶盈利能力的銷售利潤率、成本費用利潤率、稅前利潤率都是越大越好。
A．對
B．錯

正確答案:A　解題思路：盈利能力分析中，成本費用利潤率是借款人利潤總額與當期成本費用的比率，反映每元成本費用支出帶來的利潤總額。它越大，說明同樣的成本費用能取得更多利潤，或取得同樣利潤只需花費較少的成本費用，因而該指標越大越好。
 
14．選擇客戶就要細分市場，瞄準客戶群。
A．對
B．錯

正確答案:A　解題思路：由于目標客戶的選擇實際上是一個市場定位問題，而市場定位又是一個市場細分的問題，因此選擇目標客戶就要選擇細分市場，瞄準客戶群。
 
15．信貸客戶的信用等級有一個有效期。
A．對
B．錯

正確答案:A　解題思路：由于現(xiàn)實條件、客戶經(jīng)營情況不斷發(fā)生變化，信用良好的客戶可能因為內外環(huán)境的變化導致信用發(fā)生變化，因而對客戶的信用評級，一般有一個有效期，過了有效期，企業(yè)須重新進行信用評級。