2012年銀行從業資格考試公司信貸章節練習題十一
發布時間：2012-05-21 共1頁
貸款風險分類
一、單項選擇題：在以下各題所給出的4個選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。
1．下列選項中，不屬于還款來源風險預警信號的是( )
A．還款來源分散
B．貸款用途與借款人原定計劃不同
C．償付來源與借款合同上的還款來源不一致
D．貸款目的或償付來源與借款人主營業務不一致
正確答案:A 解題思路：銀行可通過財務報表來分析借款人的資金來源和運用情況，確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下3個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即：①貸款用途與借款人原定計劃不同；②償付來源與合同上還款來源不一致；③貸款目的或償付來源與借款人主營業務無關。
2．銀行一般通過( )來覆蓋非預期損失。
A．提取準備金
B．籌集資本金
C．銀行貸款
D．提取流動資金
正確答案:B 解題思路：通常銀行通過籌集資本金來覆蓋非預期損失，通過提取準備金來覆蓋預期損失。
3．凈現值法中，較難確定的是( )。
A．利率
B．收益率
C．貼現率
D．回報率
正確答案:C 解題思路：貸款的利率和貼現率是決定貸款凈現值的重要因素，但貼現率的確定較為困難。另外，未來各期凈現金也較難準確預測，因而，凈現值法雖從經濟學的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。
4．關于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是( )。
A．正常貸款是指借款人能夠嚴格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款
B．關注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產生不利影響因素的貸款
C．次級貸款是借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失的貸款
D．損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款
正確答案:B 解題思路：根據我國《貸款風險分類指導原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，A項是美國對正常貸款的定義；關注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產生不利影響的因素；次級貸款是指借款人的還款能力出現了明顯問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失的貸款，C項是我國可疑貸款的定義；D項損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
5．下列準備金中，具有資本性質的是( )。
A．普通準備金
B．專項準備金
C．特別準備金
D．銀行資本金
正確答案:A 解題思路：普通損失準備金是按照貸款組合余額的一定比例計提的，它針對的是貸款組合的不確定損失。銀行經營貸款總會有一定的損失，就要提取一定的準備金，以用于彌補貸款的不確定損失。從這種意義上講，普通損失準備金是彌補貸款組合損失的一種總準備。因此，普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質，可在一定程度上彌補銀行的未來損失。
二、多項選擇題：在以下各題所給出的5個選項中，至少有2個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。
6．普通準備金的計提基數有( )。
A．全部貸款余額
B．全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額
C．正常類貸款余額
D．正常類貸款加上關注類貸款余額
E．全部貸款總額減去不良資產貸款余額
正確答案:ABCD 解題思路：普通準備金的計提基數有3種：①選擇以全部貸款余額作基數；②為了避免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數；③選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數。
7．在分析還款可能性時，可從( )入手分析非財務因素對貸款償還的影響。
A．產權比率等
B．銀行信貸管理
C．借款人管理能力
D．借款人的行業風險
E．自然及社會因素
正確答案:BCDE 解題思路：影響貸款償還的非財務因素在內容和形式上都是復雜多樣的，一般可以從借款人的行業風險、經營風險、管理風險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面入手分析非財務因素對貸款償還的影響程度。產權比率是財務分析中應用的一個指標。
8．通過合理價值法判斷貸款定價的依據有( )。
A．期限
B．利率
C．貼現率
D．各等級類似貸款的市場價格
E．專門評級機構對類似貸款的評級
正確答案:ABDE 解題思路：應用合理價值法確定貸款價值時，如果貸款沒有市場價格，應通過判斷為貸款定價。判斷的依據包括期限、利率和與各等級類似貸款的市場價格、專門評級機構對類似貸款的評級，以及貸款證券化條件下確定的貸款價值。
9．下列關于基本信貸分析的說法，正確的有( )。
A．需分析目前的還款來源，進而分析可用于償還貸款的還款來源風險
B．不需關注貸款的目的
C．要對貸款使用過程中的周期性分析
D．貸款期限的確定要符合資本循環的轉換
E．還款記錄對貸款分類的確定有特殊的作用
正確答案:ACDE 解題思路：基本信貸分析同樣需關注貸款的目的，防止貸款被挪用。因為貸款一旦被挪用，將導致還款風險加大。
10．下列關于貸款損失準備金的說法，正確的有( )。
A．普通損失準備金是彌補貸款組合損失的一種總準備
B．普通準備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額
C．在計算風險資產時，不能扣除已提取的專項準備金
D．專項準備金的性質與固定資產折舊相同
E．特別準備金不是商業銀行經常提取的準備金
正確答案:ADE 解題思路：商業銀行一般提取的貸款損失準備金有3種：普通準備金、專項準備金和特別準備金。(1)普通準備金。從某種意義上講，普通損失準備金是彌補貸款組合損失的一種總準備。普通損失準備金所針對的貸款內在損失是不確定的，這種內在損失可能存在，也可能不存在，還有可能部分存在，但目前無法認定。因此，普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用于彌補銀行的未來損失。(2)專項準備金。專項準備金是根據貸款風險分類結果，對不同類別的貸款根據其內在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失準備金。專項準備金由于不具有資本的性質，不能計入資本基礎，同時在計算風險資產時，要將已提取的專項準備金作為貸款的抵扣從相應的貸款組合中扣除。專項準備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額，或者說反映的是貸款的內在損失，盡管在賬務上還沒有將這部分內在損失沖銷，但實際上專項準備金已經用于彌補目前貸款組合中存在的內在損失，不能再用于彌補銀行未來發生的其他損失，其性質與固定資產折舊相同。因此，專項準備金不具有資本的性質。(3)特別準備金。特別準備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失準備金。特別準備金與普通準備金和專項準備金不同，特別準備金不是商業銀行經常提取的準備金。遇到特殊情況，商業銀行才計提特別準備金。比如，國家出現政治動蕩、經濟或金融危機等重大事件，影響到該國公司的貸款償還能力，那么，銀行就可以對該國的全部貸款按一定比例計提特別準備金。特別準備金是按照貸款內在損失計提專項準備金基礎之上計提的。
三、判斷題：請判斷以下各題的對錯，正確的用A表示，錯誤的用B表示。
11．貸款準備金的大小是由非預期損失的大小決定的。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：貸款損失準備金是與預期損失相對應的概念，它的大小是由預期損失的大小決定的。
12．貸款分類有助于銀行識別已經發生但尚未實現的風險。
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：貸款分類除了幫助銀行識別貸款的內在風險(即已經發生但尚未實現的風險)外，還有助于其發現信貸管理、內部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。
13．特別準備金的計提基數為某一特定貸款組合的全部貸款余額。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：特別準備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失準備金。特別準備金與普通準備金和專項準備金不同，特別準備金不是商業銀行經常提取的準備金。遇到特殊情況，商業銀行才計提特別準備金。
14．如果貸款發放后馬上計算其凈現值，貸款凈現值不可能超過貸款本金。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：根據凈現值法，將貸款未來各期凈現金流貼現即可得到貸款價值，這樣貸款的價值中將包含貸款的所有預期損失，同時貸款盈利的凈現值也得到立即承認。這樣一來，若一筆貸款發放后馬上計算其凈現值，就有可能出現貸款凈現值超過貸款本金的情況。
15．普通準備金完全不允許計入商業銀行資本基礎的附屬資本。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1％提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通準備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產的1．25％，超過部分不再計入。
