證券發行與承銷：首次公開發行招股資料(4)
發布時間：2011-10-07 共1頁
1、 董事、監事、高管人員、核心技術人員：要披露上述人員的簡要情況，他們及其近親屬持有發行人股份的情況、其他對外投資情況、最近1年從發行人及其關聯企業領取收入的情況、兼職情況;董事、監事、高管最近3年發生變動的，應披露變動原因，等等。
【例5】發行人( )在近3年內曾發生變動的，應披露變動情況和原因。
A 董事 B 監事 C 高級管理人員 D 核心技術人員
【答案】ABC
2、 公司治理：機制設立、違規情況(近3年)、資金占用和對外擔保情況(近3年)、內部控制的評估和鑒證情況。
3、 財務會計信息(16項)：
報表披露：發行人運行3年以上的，應披露最近3年及1期的資產負債表、利潤表和現金流量表;運行不足3年的，應披露最近3年及1期的利潤表以及設立后各年及最近1期的資產負債表和現金流量表。發行人編制合并財務報表的，應同時披露合并財務報表和母公司財務報表。
在新舊會計準則過渡期間，擬上市公司在編制和披露3年及1期比較財務報表時，應確認2007年1月1日的資產負債表期初數，并以此為基礎，按追溯調整原則，將調整后的可比期間利潤表和資產負債表作為可比期間的申報財務報表。同時還應假定自申報財務報表比較起初開始全面執行新準則，以用上述方法確定的可比期間最早期初資產負債表為起點，編制比較期間的備考利潤表，并在本部分和會計報表附注中披露。
收購兼并信息披露：發行人最近1年及1期內收購兼并其他企業資產(或股權)，且被收購企業資產總額或營業收入或凈利潤超過收購前發行人相應項目20% (含)的，應披露被收購企業收購前1年利潤表。
4、 管理層討論與分析：發行人應根據最近3年及1期的合并財務報表分析披露發行人財務狀況、盈利能力、現金流量的報告期內情況及未來趨勢。
5、 業務發展目標：發行人應披露發行當年和未來兩年的發展計劃，包括提高競爭能力、市場和業務開拓、籌資等方面的計劃。
6、 募集資金運用：主要了解下募集資金用于合資經營或合作經營時、用于向其他企業增資或收購其他企業股份時、用于收購資產時的披露要求。
7、 股利分配政策：應披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發行后的股利分配政策。發行人已發行境外上市外資股的，應披露股利分配的上限為按中國會計準則和制度與上市地會計準則確定的未分配利潤數字中較低者。
8、 其他重要事項：發行人應披露交易金額在500萬元以上或雖未達到前述標準但對生產經營活動、未來發展或財務狀況具有重要影響的合同內容。
總資產規模為10億元以上的發行人，可視實際情況決定應披露的交易金額，但應在申報時說明。
最后，招股說明書要給出董事、監事、高級管理人員及有關中介機構聲明;結尾要列明備查文件，并在指定網站上披露。
【例6】發行人應在( )中披露交易金額在500萬元以上或雖未達到前述標準但對生產經營活動、未來發展或財務狀況具有重要影響的合同內容。
A “業務和技術” B “同業競爭與關聯交易”
C “財務會計信息” D “其他重要事項”
【答案】D
