證券發行與承銷輔導：可轉換公司債券(三)
發布時間：2011-10-07 共1頁
(二)其他規定
1.凈資產要求。股份有限公司的凈資產不低于人民幣3 000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6 000萬元。發行分離交易的可轉換公司債券的上市公司，其最近1期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元。
2.凈資產收益率要求。公開發行可轉換債券的上市公司最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不得低于6%，扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據。
3.現金流量要求。發行分離交易的可轉換公司債券的上市公司，最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額平均應不少于公司債券l年的利息(若其最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不得低于6%，可不做此要求)。
例題1：發行可轉債的公司必須為股份有限公司。
答案：錯誤。有限責任公司也能發行
例題2：公開發行可轉換債券的上市公司最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不得低于( )。
A.2% B.4% C.6% D.8%
正確答案：C
