2012年土地估價師考試土地相關稅收知識模擬試題：土地稅收城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅
發布時間：2012-07-25 共1頁
土地稅收城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅
一、單項選擇題：
1．某納稅人轉讓房地產所取得的收入為400萬元，其扣除項目為100萬元，計算其應納土地增值稅的稅額為( )萬元。
A．125
B．145
C．150
D．165
正確答案:B 解題思路：第一步：計算增值額=400-100=300（萬元）第二步：計算增值額與扣除項目之比=300/100=300%第三步：因增值額與扣除項目之比超過200%，其適用的簡便計算公式為：應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×35%應納稅額=(300×60%-100×35%)萬元=145萬元
2．新修訂的《城鎮土地使用稅暫行條例》，將稅額標準提高了2倍，調整后的土地使用稅每平方米年稅額中等城市為( )。
A．1.5～30元
B．1.2～24元
C．0.9～18元
D．0.6～12元
正確答案:B 解題思路：新修訂的<城鎮土地使用稅暫行條例》，將稅額標準提高了2倍，調整后的"土地使用稅每平方米年稅額：大城市1.5～30元；中等城市1.2～24元；小城市0.9～18元；縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元"。
3．某城市的一企業使用土地面積為10000m，經稅務機關核定其稅額為5元／m，其年應納的土地使用稅為( )元。
A．5000
B．50000
C．2000
D．20000
正確答案:B 解題思路：全年應納稅額一實際占用應稅土地面積×適用稅額全年應納稅額=10000×5元=50000元
4．納稅人建造普通標準住宅出售，其土地增值額未超過扣除金額的( )免征土地增值稅。
A．5%
B．10%
C．20%
D．30％
正確答案:C
5．城鎮土地使用稅，按( )計算，分期繳納。
A．年
B．季
C．月
D．旬
正確答案:A
二、多項選擇題：
6．按照規定( )占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
A．鐵路線路
B．公路線路
C．停機坪
D．飛機場跑道
E．非農建設
正確答案:ABCD 解題思路：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
7．納稅人按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的情形包括( )。
A．隱瞞、虛報房地產價格的
B．提供扣除項目金額不實的
C．轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價，又無正當理由的
D．購買別墅的
E．購買私人住宅的
正確答案:ABC 解題思路：納稅人有下列情形之一者，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅：(1)隱瞞、虛報房地產價格的；(2)提供扣除項目金額不實的；(3)轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價，又無正當理由的。
8．土地增值稅的法定扣除項目包括( )。
A．取得土地使用權所支付的有關費用
B．房地產開發成本和費用
C．與轉讓房地產有關的稅金
D．房地產開發貸款的加罰利息
E．財政部規定的其他扣除項目
正確答案:ABCE 解題思路：土地增值稅的扣除項目為：(1)取得土地使用權時所支付的金額；(2)土地開發成本、費用；(3)建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；(4)與轉讓房地產有關的稅金；(5)財政部規定的其他扣除項目。
9．下列關于土地使用稅的納稅人的說法正確的是( )。
A．擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納
B．土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方劃分使用比例分別納稅
C．尚未核發土地使用證書的，由稅務機關核定土地面積，待核發土地使用證書后再作調整
D．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅
E．未組織測定，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，不以證書確認的面積為準
正確答案:ABD 解題思路：土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人：(1)擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；(2)土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；(3)土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方劃分使用比例分別納稅。
10．下列屬于土地政策性免征土地使用稅的是( )。
A．國家機關、人民團體、軍隊自用的土地
B．由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地
C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地
D．公園中的飲食部、茶社、照相館等經營用地
E．直接用于農、林、牧、漁業的生產用地
正確答案:ABCE
三、判斷題：
11．土地增值稅核算中對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和開發土地和新建房及配套設施的成本兩項計算的金額之和，加計10％的扣除。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和開發土地和新建房及配套設施的成本兩項計算的金額之和，加計20％的扣除。
12．農村居民占用耕地新建住宅，按規定稅額免征。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：農村居民占用耕地新建住宅，按規定稅額減半征收。
13．人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，耕地占用稅每平方米為5～30元。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6～30元。
14．新的《耕地占用稅暫行條例》規定：占用基本農田的，適用稅額還應當在適用稅額的基礎上再提高50%。( )
A．對
B．錯
正確答案:A
15．納稅人臨時占用耕地，應當依照本條例的規定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。( )
A．對
B．錯
正確答案:A
