2012年投資項目管理師考試項目實施精講(183)
發布時間：2012-07-25 共1頁
12.1.5(掌握)內部控制設計的原則
(1)制定明確的目標、計劃和預算
(2)確定組織機構和職責劃分
l 授權審批職務與業務職務相分離;
l 業務經辦職務與審核監督職務相分離;
l 業務經辦職務與會計記錄職務相分離;
l 財產保管職務與會計記錄職務相分離;
l 業務經辦職務與財產保管職務相分離等。
(3)清晰的崗位授權規定
(4)科學的合理的程序化管理：有章可循，有章必循，違章必糾
(5)完善的文件記錄保存制度
(6)有效的風險管理
(7)負責的監督評審
(8)良好的員工行為規范
