咨詢：論總承包項目的前期財務工作（三）
發布時間：2010-01-14 共1頁
四、項目投標報價階段的財務工作
1、資審文件財務部分的編制。參與投標的公司一般需要通過項目業主的資格預審，其財務部分的內容很重要，往往包括最近三年經審計的財務報告，主要業務往來銀行出具的資信證明，項目財務經理的個人履歷等。財務部門應確保提供資料的完整性和及時性。
2、投標保函的審核開立。財務會計應對照投標保函格式，仔細閱讀標書中商務部分有關條款的描述。特別需注意保函的開立方式、生效時間、失效條件等關鍵內容。屬于聯合體共同投標的，應與業主明確是否接受聯合體各自按一定比例所開立的保函，分清雙方職責。如果所投標工程項目標的超過500萬美元，則可根據財政部、商務部《*大*國外工程保函風險專項基金管理暫行辦法》的規定，到工程所在國駐外使領館經商處、商會、商務部辦理相關支持手續，到中國銀行申請使用該專項基金，以減少銀行保函額度的占押。此外，還應注意開立的時間，并與銀行商定保函費率，如需轉開，應與考察階段確定的備選銀行聯系，協定轉開費率。
3、項目融資方案的策劃。國際工程承包項目，特別是大型項目，業主往往有融資的需求，要求承包商提供具有競爭力的買方信貸方案；或者要求承包商帶資承包，以 BT、BOT等形式實施項目。財務人員應根據業主需求、項目特點、公司在融資中的定位等，為項目融資方案出謀劃策，明確融資主體，確立融資工作負責人、融資方式及組合方案。
4、合作伙伴的確立。為了承攬超大型國際工程總承包項目，越來越多的承包商采取強強聯合的策略，與其他公司組成“聯營體”，發揮彼此優勢，投標、中標、簽約并實施項目。在投標前 “聯營體”應簽訂協議，明確各自的責任權利和義務。財務人員應配合業務人員參與協議的磋商及擬定，雙方財務應審核協議中有關財務部分的內容及可操作性，增強彼此的信任和理解。
5、正式報價。對外報價需要集合公司相關部門的專業人員智慧，發揮各自的專業優勢來共同完成，該階段是決定項目能否中標的關鍵階段。財務會計應根據項目需求與業務部門協作完成項目現金流量表的編制，如項目涉及多幣種，則應按不同幣種分別編制；需提供匯率、利率以及銀行各項收費的基礎數據；如需要融資，則應計算出融資成本。隨著人民幣對美元的持續升值，如何選擇項目幣種（*大*有些業主提供多幣種由承包商選擇），如何確定各種貨幣之間的比價，是一個難題。需要財務會計掌握國際金融知識，時刻關注匯率市場的變化，廣泛咨詢外匯專業人士，做出準確判斷。去年9月巴西焦化項目業主向筆者所在公司提出報價及將來結算的貨幣可選擇美元或歐元，要求我方盡快確定的要求，財務人員立即向幾家大型內外資銀行外匯部門進行咨詢，并根據以往積累的經驗迅速做出判斷，提出選擇歐元為簽約貨幣，且建議在計算報價時歐元與人民幣的比價確定為1比10.做出這一判斷，并提供比價折算基準主要是基于以下幾點考慮：
第一，大多數金融機構預測歐元在 2006年第四季度及2007年上半年相對美元會處在升值通道內；
第二，財務會計分析歐元對美元的波動性短期內應大于人民幣對美元的波動性，所以未來必然存在著某一個好的兌換點位，可以運用遠期結匯鎖定匯率風險。該項目于2006年11月簽約，合同金額為2.7億歐元，而對歐元匯率走勢的準確判斷，使得項目通過幾筆遠期及超遠期結匯合約，鎖定了歐元兌換人民幣的比價。
五、合同簽約及生效階段的財務工作
如果業主確定本公司作為中標單位，則項目進入簽約及生效階段，財務人員需參與合同相關條款的談判，協助簽訂融資協議，及時開立項目預付款保函和履約保函，力促合同早日生效。并確保過好以下“三關”。
第一，合同談判關。財務會計應參與合同商務部分中相關價格條款、支付條款、保函條款的談判，同時協助完成其他商務條款的談判。
第二，簽訂融資協議關。如果項目業主為融資協議主體，財務人員應配合業主接洽提供融資的金融機構，協助簽訂融資協議，如果項目需使用出口買方信貸，*大*則要財務人員與金融機構及時溝通、密切配合，爭取早日簽訂融資協議；如我方為融資協議主體，財務人員應牽頭與金融機構洽談融資協議內容，爭取到優惠的融資條件和利率水平；同時，按照國家規定辦理出口信用保險的項目，財務人員與業務人員積極協作與出口信用保險公司洽談投保事宜。
第三，合同正式生效關。財務人員應根據相關的合同條款及時對外開立預付款保函、履約保函，敦促項目業主早日開出符合合同規定的信用證或支付預付款，促使合同正式生效。
綜上所述，財務人員應全面進入項目的前期工作，運用其專業知識，在項目外匯、資金、融資、稅務、成本費用分析與控制等方面發揮積極的作用，以提高項目的整體報價水平，達到控制并降低項目合同執行期的各項風險的目的。
做好項目前期財務工作，是國際工程總承包新形勢下財務人員的新課題。要解決好這一課題，不僅需要每個財務人員提高自身的綜合素質，而且需要一支團結協作的專業化項目財務管理團隊。*大*這個團隊的組建，需要每個財務人員不僅有較高的外語水平、過硬的財務專業知識，而且應各有所長，專業領域應覆蓋到西方財務，項目所在國法律法規、稅務、勞工保護，以及國際金融、項目管理等領域。唯有組建這樣一支過硬的專業化團隊才能全方位地做好項目前期工作，服務好項目，更好地迎接國際工程總承包項目開發、合同執行帶給財務人員的新挑戰。
1、資審文件財務部分的編制。參與投標的公司一般需要通過項目業主的資格預審，其財務部分的內容很重要，往往包括最近三年經審計的財務報告，主要業務往來銀行出具的資信證明，項目財務經理的個人履歷等。財務部門應確保提供資料的完整性和及時性。
2、投標保函的審核開立。財務會計應對照投標保函格式，仔細閱讀標書中商務部分有關條款的描述。特別需注意保函的開立方式、生效時間、失效條件等關鍵內容。屬于聯合體共同投標的，應與業主明確是否接受聯合體各自按一定比例所開立的保函，分清雙方職責。如果所投標工程項目標的超過500萬美元，則可根據財政部、商務部《*大*國外工程保函風險專項基金管理暫行辦法》的規定，到工程所在國駐外使領館經商處、商會、商務部辦理相關支持手續，到中國銀行申請使用該專項基金，以減少銀行保函額度的占押。此外，還應注意開立的時間，并與銀行商定保函費率，如需轉開，應與考察階段確定的備選銀行聯系，協定轉開費率。
3、項目融資方案的策劃。國際工程承包項目，特別是大型項目，業主往往有融資的需求，要求承包商提供具有競爭力的買方信貸方案；或者要求承包商帶資承包，以 BT、BOT等形式實施項目。財務人員應根據業主需求、項目特點、公司在融資中的定位等，為項目融資方案出謀劃策，明確融資主體，確立融資工作負責人、融資方式及組合方案。
4、合作伙伴的確立。為了承攬超大型國際工程總承包項目，越來越多的承包商采取強強聯合的策略，與其他公司組成“聯營體”，發揮彼此優勢，投標、中標、簽約并實施項目。在投標前 “聯營體”應簽訂協議，明確各自的責任權利和義務。財務人員應配合業務人員參與協議的磋商及擬定，雙方財務應審核協議中有關財務部分的內容及可操作性，增強彼此的信任和理解。
5、正式報價。對外報價需要集合公司相關部門的專業人員智慧，發揮各自的專業優勢來共同完成，該階段是決定項目能否中標的關鍵階段。財務會計應根據項目需求與業務部門協作完成項目現金流量表的編制，如項目涉及多幣種，則應按不同幣種分別編制；需提供匯率、利率以及銀行各項收費的基礎數據；如需要融資，則應計算出融資成本。隨著人民幣對美元的持續升值，如何選擇項目幣種（*大*有些業主提供多幣種由承包商選擇），如何確定各種貨幣之間的比價，是一個難題。需要財務會計掌握國際金融知識，時刻關注匯率市場的變化，廣泛咨詢外匯專業人士，做出準確判斷。去年9月巴西焦化項目業主向筆者所在公司提出報價及將來結算的貨幣可選擇美元或歐元，要求我方盡快確定的要求，財務人員立即向幾家大型內外資銀行外匯部門進行咨詢，并根據以往積累的經驗迅速做出判斷，提出選擇歐元為簽約貨幣，且建議在計算報價時歐元與人民幣的比價確定為1比10.做出這一判斷，并提供比價折算基準主要是基于以下幾點考慮：
第一，大多數金融機構預測歐元在 2006年第四季度及2007年上半年相對美元會處在升值通道內；
第二，財務會計分析歐元對美元的波動性短期內應大于人民幣對美元的波動性，所以未來必然存在著某一個好的兌換點位，可以運用遠期結匯鎖定匯率風險。該項目于2006年11月簽約，合同金額為2.7億歐元，而對歐元匯率走勢的準確判斷，使得項目通過幾筆遠期及超遠期結匯合約，鎖定了歐元兌換人民幣的比價。
五、合同簽約及生效階段的財務工作
如果業主確定本公司作為中標單位，則項目進入簽約及生效階段，財務人員需參與合同相關條款的談判，協助簽訂融資協議，及時開立項目預付款保函和履約保函，力促合同早日生效。并確保過好以下“三關”。
第一，合同談判關。財務會計應參與合同商務部分中相關價格條款、支付條款、保函條款的談判，同時協助完成其他商務條款的談判。
第二，簽訂融資協議關。如果項目業主為融資協議主體，財務人員應配合業主接洽提供融資的金融機構，協助簽訂融資協議，如果項目需使用出口買方信貸，*大*則要財務人員與金融機構及時溝通、密切配合，爭取早日簽訂融資協議；如我方為融資協議主體，財務人員應牽頭與金融機構洽談融資協議內容，爭取到優惠的融資條件和利率水平；同時，按照國家規定辦理出口信用保險的項目，財務人員與業務人員積極協作與出口信用保險公司洽談投保事宜。
第三，合同正式生效關。財務人員應根據相關的合同條款及時對外開立預付款保函、履約保函，敦促項目業主早日開出符合合同規定的信用證或支付預付款，促使合同正式生效。
綜上所述，財務人員應全面進入項目的前期工作，運用其專業知識，在項目外匯、資金、融資、稅務、成本費用分析與控制等方面發揮積極的作用，以提高項目的整體報價水平，達到控制并降低項目合同執行期的各項風險的目的。
做好項目前期財務工作，是國際工程總承包新形勢下財務人員的新課題。要解決好這一課題，不僅需要每個財務人員提高自身的綜合素質，而且需要一支團結協作的專業化項目財務管理團隊。*大*這個團隊的組建，需要每個財務人員不僅有較高的外語水平、過硬的財務專業知識，而且應各有所長，專業領域應覆蓋到西方財務，項目所在國法律法規、稅務、勞工保護，以及國際金融、項目管理等領域。唯有組建這樣一支過硬的專業化團隊才能全方位地做好項目前期工作，服務好項目，更好地迎接國際工程總承包項目開發、合同執行帶給財務人員的新挑戰。
