又黄又www的网站_青青草.com_在线亚洲美日韩_九九九国产视频_√天堂8资源中文在线_一区二区三区免费网站_久久久久国产一区二区三区_人妻激情偷乱视频一区二区三区_一本到在线视频

　　（一）營業(yè)中斷保險的含義
　　　營業(yè)中斷保險：又稱利潤損失保險，或間接損失保險，是對物質(zhì)財產(chǎn)遭受火災(zāi)責(zé)任范圍內(nèi)的損毀后被保險人在一段時間內(nèi)因停產(chǎn)、停業(yè)或經(jīng)營受影響而損失的預(yù)期利潤及必要的費用支出提供補償?shù)谋ｋU。
　　（二）營業(yè)中斷保險的基本內(nèi)容
　　（１）賠償期
　　賠償期：是企業(yè)在保險有效期內(nèi)遭受保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失后從企業(yè)利潤損失開始形成到企業(yè)恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需要的具體時間，即企業(yè)財產(chǎn)受損后為恢復(fù)生產(chǎn)或營業(yè)達到原有水平所需的一段時期，通常按照一個固定的時間長度來確定，或者以月為單位，或者以年為單位。保險人只賠償賠償期內(nèi)遭受的損失。
　　（2）營業(yè)中斷保險的保險金額
　　與基礎(chǔ)保單不同，營業(yè)中斷保險的保險金額通常由毛利潤、工人工資、審計師費用或利息損失構(gòu)成。
　　在實際工作中，營業(yè)中斷保險的保險金額與賠償期存在著密切聯(lián)系。一般來說，賠償期在１２個月或１２個月以內(nèi)時，保險金額可以根據(jù)按照上一個會計年度的損益表計算出來的預(yù)期年毛利潤直接進行計算。如果賠償期超過１２個月時，保險金額就必須在按照上一個會計年度的損益表計算出來的預(yù)期年毛利潤的基礎(chǔ)上增加一定的保險金額。
　　在確定營業(yè)中斷保險的保險金額時，還可以將工資部分從固定費用中扣除，單獨承保，單獨計算保險金額。
　　（3）營業(yè)中斷保險的保險費與保險費率
　　由于營業(yè)中斷保險是附屬于財產(chǎn)保險單的附加或特約責(zé)任，所以營業(yè)中斷保險的保險費率通常以承保的基礎(chǔ)保單的基本費率為基礎(chǔ)，再根據(jù)賠償期的長短乘以規(guī)定的百分比。而且財產(chǎn)保險單附加或特約的保險責(zé)任越多，針對財產(chǎn)的直接損失所確定的總保險費率也就越高，同樣也造成利潤損失的保險費率水平也就越高。因此，在確定營業(yè)中斷保險的保險金額后，根據(jù)賠償期的不同，將保險金額乘以財產(chǎn)保險單的總保險費率，便可得營業(yè)中斷保險的保險費。　
　　（4）營業(yè)中斷保險的賠償處理
　　1．賠償金額的計算。由于營業(yè)中斷保險的保險標的實際上是企業(yè)毛利潤的損失，因此，其理賠計算主要是圍繞著毛利潤損失的計算：即因營業(yè)收入減少而減少的毛利潤、因營業(yè)費用增加而減少的毛利潤、因壓縮固定開支而減少的毛利潤損失。
　　①營業(yè)額或銷售額減少所形成的毛利潤損失。其計算公式如下：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　預(yù)期毛利潤
　　營業(yè)額減少所形＝（預(yù)期營業(yè)額－賠償期實現(xiàn)的營業(yè)額）×--------------×１００％
　　成的毛利潤損失 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上年度營業(yè)額
　　上列公式中，預(yù)期營業(yè)額為賠償期應(yīng)該實現(xiàn)的標準營業(yè)額加上生產(chǎn)發(fā)展或通貨膨脹因素后所形成的，即：
　　預(yù)期營業(yè)額＝賠償期應(yīng)該實現(xiàn)的標準營業(yè)額×（１＋X％）
　　②營業(yè)費用增加所形成的毛利潤損失。企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)的直接損失后，被保險人為了恢復(fù)生產(chǎn)或解決臨時性營業(yè)或銷售的需要，可能需要發(fā)生因臨時租用營業(yè)用房或其他與減少企業(yè)間接損失有關(guān)的費用開支，由于這部分費用是企業(yè)為了減少營業(yè)中斷所造成的損失而形成的支出，保險人可以將其視為被保險人毛利潤的損失，承擔(dān)損失賠償?shù)呢?zé)任。但這項費用以不超過因花費額外費用而避免在賠償期挽回的營業(yè)額所形成的利潤為限。這是利潤損失保險中的經(jīng)濟限度。其公式為：
　　經(jīng)濟限度≤因增加營業(yè)費用開支而產(chǎn)生的營業(yè)額×反映上年度毛利潤水平的毛利潤率
　　③壓縮固定費用開支所形成的毛利潤損失減少。在實際工作中，企業(yè)發(fā)生損失后，作為固定費用的水電費的支出由于生產(chǎn)的暫時中斷往往出現(xiàn)減少的情況。因此，在計算營業(yè)中斷保險的賠款時，可以扣減由于生產(chǎn)的中斷實際減少的水電費用的支出部分。
　　④營業(yè)中斷保險的賠款計算公式。根據(jù)上述分析，在實際處理營業(yè)中斷保險的賠款計算過程中，必須考慮三個最基本的因素，即營業(yè)額減少所造成的毛利潤損失、營業(yè)費用增加所造成的毛利潤損失和固定費用實際開支少于確定保險金額時的數(shù)額而出現(xiàn)的毛利潤實際損失減少的情況。同時，與企業(yè)財產(chǎn)保險的理賠處理方式相同，如果營業(yè)中斷保險的保險金額大于或等于預(yù)計的賠償期毛利潤時，保險公司可按實際損失的毛利潤計算；如果營業(yè)中斷保險的保險金額小于預(yù)計的賠償期毛利潤時，則可采取比例賠償方式。因此，其計算公式如下：
　　營業(yè)中斷保險賠款＝（營業(yè)額減少所造成的毛利潤損失＋營業(yè)費用增加所造成的毛利潤損失－壓縮固定費用支出所減少的毛利潤損失）×（保險金額/預(yù)計的賠償期毛利潤）
　　２.營業(yè)中斷保險的免賠額。營業(yè)中斷保險的免賠額計算方式有按貨幣量計算和按時間計算兩種。前者是保險業(yè)務(wù)中最普遍采用的規(guī)定損失金額的方式；后者是規(guī)定間接損失形成后的一定天數(shù)為免賠時間。在營業(yè)中斷險中，無論采用何種免賠額的計算方式，均可選擇絕對免賠額和相對免賠額的處理方式。