又黄又www的网站_青青草.com_在线亚洲美日韩_九九九国产视频_√天堂8资源中文在线_一区二区三区免费网站_久久久久国产一区二区三区_人妻激情偷乱视频一区二区三区_一本到在线视频

三、判斷題
1、企業(yè)將已經(jīng)抵扣進項稅額的購進貨物用于修建禮堂，應(yīng)將該貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。（ ） 對錯
2、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。（ ） 對錯
3、無論是包工包料工程，還是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料、工、費合計金額征收營業(yè)稅。（ ） 對錯
4、企業(yè)以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險的行為也應(yīng)征收營業(yè)稅。 對錯
5、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)照章征收增值稅。（ ） 對錯
6、在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ） 對錯
7、納稅人提供的混合銷售行為和兼營行為如果計征增值稅的，行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進貨物的進項稅額，也可以從銷項稅額中扣除。（ ） 對錯
8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在發(fā)生銷貨退回或折讓時，如果購買方已作賬務(wù)處理但貨款未付的，可以將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，作為銷售方扣減銷項稅額的依據(jù)。（ ） 對錯
9、營業(yè)稅的納稅人以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ） 對錯
10、對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額。（ ） 對錯
11、營業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機構(gòu)申報納稅。（ ） 對錯
12、總分支機構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，可由總機構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對錯
13、某企業(yè)生產(chǎn)一種由香煙和糧食白酒組成的禮品盒，當(dāng)期銷售該禮品盒100套，每套100元，該企業(yè)應(yīng)納消費稅額為4500元（香煙消費稅率為45％；糧食白酒消費稅率為25％）。（ ） 對錯
14、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費稅稅額為42000元（摩托車適用消費稅稅率10％）。 對錯
15、A保險公司承保一項保險業(yè)務(wù)，并取得保費收入960萬元后，又付保費320萬元請B保險公司提供分保險，A保險公司應(yīng)納營業(yè)稅為32萬元。（ ） 對錯
16、納稅人進口貨物，應(yīng)向貨物到達口岸的稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅。（ ） 對錯
四、計算題
1、某企業(yè)系外貿(mào)公司，原擬出口一批冰箱，后因故轉(zhuǎn)為內(nèi)銷。該企業(yè)向某商店批發(fā)冰箱100臺，每臺含稅價3000元。A按約將冰箱運至B的倉庫，并收取裝運費1500元。問：（1）該公司銷售冰箱的銷項稅額為多少？（2）如進項稅額為25314.62元，則該公司應(yīng)納增值稅額是多少？（3）如該公司給這家商店5％的銷售折扣，則該公司將折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明或未注明時，該公司的銷項稅額是否有所不同？ 
2、某經(jīng)國家社團主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會，2003年8月份取得以下收入：（1）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元。（2）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元。（3）協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元。（4）委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元。（5）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元。要求：（1）計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。 
3、某食品供應(yīng)商為一般納稅人，2003年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人手中購進大米，收購憑證上注明的價款為80萬元；（2）賣給A糧食加工企業(yè)大米一批，收到貨款30萬元，同時支付承運部門運費，貨票抬頭為食品供應(yīng)商，金額為3萬元；（3）采用分期收款方式賣給B糧食加工企業(yè)一批大豆，銷售額為10萬元，合同規(guī)定分三次付款，運費由B方承擔(dān)，第一次付款4萬元已收到，其余兩次付款在10月份付清，食品供應(yīng)商代墊運費1萬元，承運部門開出抬頭為買方的貨票，食品供應(yīng)商已將貨票轉(zhuǎn)給買方；（4）食品供應(yīng)商用自己的貨車運銷給C糧食加工企業(yè)小麥一批，收入20萬元，同時收到買方支付的運費1.5萬元。根據(jù)上述資料計算食品供應(yīng)商本期應(yīng)納的增值稅。（上述金額均為不含稅金額）。 
4、某大型企業(yè)在2003年5月份發(fā)生了下列行為：（1）其歌舞廳門票收費38萬元；點歌收費12萬元；茶水收費8萬元；煙酒銷售得款52萬元；賠償顧客損失3萬元。（2）其運輸服務(wù)部從事多次運輸服務(wù)，共收取運費30萬元，在運輸過程中因混合銷售得貨款5萬元。（3）其工程部承包工程收取全部承包費380萬元，其中的80萬元支付給了工程分包人。（4）提供商務(wù)咨詢服務(wù)，收取費用6萬元。該企業(yè)對商務(wù)咨詢服務(wù)收費未單獨核算，對其他收費分別核算。已知娛樂業(yè)、運輸業(yè)、建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率分別為20％、3％、3％、5％。根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定計算該企業(yè)在當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅數(shù)額。 
5、某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。該商店對貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進行核算。2002年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60000元（不含增值稅）；（2）銷售商品的銷售額共計397800元（含增值稅），其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售額為105300元。（3）出租裝修工具收入12000元；（4）承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入87000元。已知：適用的增值稅稅率為17％，服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5％，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％。要求：（1）指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅？（2）計算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（3）計算該商店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（答案中的金額單位用元表示）