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三、判斷題
1、為了補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征10％。（ ） 對錯
2、納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收規(guī)定有抵觸的，應當依照國家有關稅收的規(guī)定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ） 對錯
3、企業(yè)于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應納稅額。（ ） 對錯
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費2000萬元，該企業(yè)的廣告費支出不得在稅前扣除。（ ） 對錯
5、大華公司2003年經稅務機關核實虧損30萬元，2004年度該公司利潤總額為250萬元，無其他納稅調整事項，該公司適用的所得稅稅率為33％，則該公司2004年應納所得稅額為72.6萬元。（ ） 對錯
6、企業(yè)所得稅法規(guī)定：繳納的企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預繳，月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。（ ） 對錯
7、企業(yè)按國家規(guī)定實行工資與經濟效益掛鉤的，其所支付的工資總額在計算企業(yè)所得稅時可以據實扣除。（ ） 對錯
8、納稅人發(fā)生的壞賬損失在計算企業(yè)所得稅時原則上按實際發(fā)生數扣除，也可提取壞賬準備金，但納稅人非購銷活動發(fā)生的債權及與關聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。（ ） 對錯
9、根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，自制、自建的固定資產，在竣工使用時按照實際發(fā)生的成本計價。（ ） 對錯
10、納稅的固定資產，應當從使用的當月開始提取折舊，從停止使用的當月停止提取折舊。（） 對錯
11、企業(yè)所得稅的納稅人為購置固定資產而發(fā)生的借款，在固定資產交墳使用前發(fā)生的借款費用，不可在發(fā)生當期扣除。（ ） 對錯
12、對于資本性支出，不允許一次性從納稅人的收入總額中扣除。（ ） 對錯
四、計算題
1、某國有商業(yè)企業(yè)2000年度發(fā)生如下經濟業(yè)務：商品銷售收入2000萬元，財產轉讓收入5萬元，2000年7月1日兌付到期國債利息收入10萬元，營業(yè)外收入20萬元。全年產品成本1185萬元，按稅法規(guī)定繳納增值稅150萬元，城市維護建設稅10.5萬元，教育費附加4.5萬元，銷售費用300萬元，管理費用150萬元，其中工會經費3萬元、職工教育經費2.25萬元、職工福利費21萬元，財務費用100萬元（其中金融機構利息70萬元，向其他企業(yè)拆借資金200萬元，支付借款利息30萬元，銀行貸款年利率為7%）。營業(yè)外支出30萬元，其中繳納稅收滯納金1萬元，全年發(fā)放職工工資及各類獎金150萬元，稅務部門核定的計稅工資總額為120萬元。企業(yè)所得稅稅率為33％。要求：根據以上條件，計算該企業(yè)2000年應納稅所得額和應納稅所得稅額。 
2、某企業(yè)在A國設立分支機構，2000年度的收入是：（1）境內所得為60萬元；（2）A國分支機構取得的生產經營收入折合人民幣為55.6萬元，成本費用為15.6萬元，該國稅率為35％，已按此稅率繳納了14萬元的所得稅；請計算該企業(yè)在我國實際應繳納的所得稅。（我國的稅率為33％，按分國不分項計算） 
3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2004年度所得稅繳納情況如下：第一季度所得30萬元，第二季度累計所得50萬元，第三季度累計所得80萬元，第四季度累計所得95萬元，該企業(yè)年終納稅調整前有以下三項納稅調整項目：（1）2004年5月因為隱瞞了一筆（含稅）產品銷售收入11.7萬元，被處少繳增值稅2倍的罰款在稅前已被扣除，但隱瞞的收入于當年6月份已入賬；（2）支付廣告費25萬元（當年銷售收入為950萬元）；（3）2004年1月1日向乙單位借款80萬元進行固定資產改造項目；該項目于2004年10月31日完工并投入使用，該企業(yè)至2004年度前為該借款支付利息共計6.4萬元全部計入財務費用中。要求：根據以上資料，計算甲企業(yè)各季預繳和年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。 
 
4、某公司在2003年依其會計處理辦法的規(guī)定計算出其會計利潤為160萬元，并以此為依據向當地稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。稅務機關在查對其賬簿時發(fā)現該企業(yè)在計算會計利潤時有下列問題：（1）公司當年扣除的工資總額為120萬元，但稅務機關核定的公司計稅工資總額只有110萬元；（2）公司當年向銀行借款200萬元支付利息12萬元，向其他企業(yè)取得同類同期借款200萬元實際支付利息10萬元，該公司按銀行利息標準扣除了利息12萬元；（3）當年國債利息收入30萬元，公司將其全部計入利潤；（4）按規(guī)定開支管理費用10萬元；（5）購買小設備支付30萬元，公司在計算會計利潤時將其扣除。根據有關規(guī)定，計算該公司在2002年企業(yè)所得稅的應納稅所得額和應補繳的稅款數額。（保留到小數點后兩位） 
5、2004年度，某企業(yè)產品銷售收入800萬元，勞務收入40萬元，出租固定資產租金收入5萬元，到期國債利息2萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市維護建設稅4.50萬元，教育費附加2.70萬元。該企業(yè)全年發(fā)放的計入當期損益的職工工資總額130萬元（稅務機關核定該企業(yè)當年計稅工資總額110萬元）。按照稅法規(guī)定，在計算該企業(yè)應納稅所得額時，其他準予扣除項目金額為23萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為33％。要求：（1）計算該企業(yè)2004年度應納稅所得額，并列出計算過程。（2）計算該企業(yè)2004年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。（答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位，第三位小數四舍五入）。 
6、某國有企業(yè)向稅務機關報送上年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產品銷售收入700萬元，減降成本、費用、稅金后，利潤總額為15萬元，應納稅所得額也是15萬元。稅務機關通知該企業(yè)委托會計師事務所進行所得稅審計，否則稅務機關將對其進行查賬稽核。該企業(yè)便委托某會計師事務所進行所得稅審計。會計師事務所經查賬核實以下幾項支出：（1）企業(yè)職工總數70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計稅工資標準為每月人均550元；（2）企業(yè)按工資總額提取的職工福利費、教育經費、工會經費共11.4萬元，已列支；（3）企業(yè)通過民政部門向受災地區(qū)捐贈2萬元，已列支；（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務招待費8萬元，已列支。請按企業(yè)所得稅暫行條例，對該企業(yè)超過準予列支標準的項目，在計算應納稅所得額時分項進行調整，然后計算應納所得稅稅額（設企業(yè)所得稅稅率為33％）。