2014年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》巔峰沖刺卷(2)
發(fā)布時間：2014-08-15 共2頁
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入；選項D屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算（2010～2014年）。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元（20×150%）數(shù)額在稅前進行扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核法律事件。法律事件是不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起經(jīng)濟法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象，包括絕對事件（自然現(xiàn)象）和相對事件（社會現(xiàn)象）。選項A、B、D三項屬于行為性質(zhì)的法律事實。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核法律行為的分類。根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，可以分為要式行為和非要式行為。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核法的形式。法的形式有憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、國際條約等。選項B不屬于法的形式。
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協(xié)議。當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴。
【該題針對“仲裁機構(gòu)和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入；選項D屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算（2010～2014年）。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元（20×150%）數(shù)額在稅前進行扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核法律事件。法律事件是不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起經(jīng)濟法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象，包括絕對事件（自然現(xiàn)象）和相對事件（社會現(xiàn)象）。選項A、B、D三項屬于行為性質(zhì)的法律事實。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核法律行為的分類。根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，可以分為要式行為和非要式行為。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核法的形式。法的形式有憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、國際條約等。選項B不屬于法的形式。
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協(xié)議。當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴。
【該題針對“仲裁機構(gòu)和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】
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