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　問題解答三
    12．提問：在“資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)”中有“交納稅金”、在“資金的退出”中有“上交各項稅金”‚這兩者有什么區(qū)別？
    解答：前者是計提稅金，還在企業(yè)中循環(huán)和周轉(zhuǎn)；后者是真正上交，資金離開了本企業(yè)。
    13．提問：應(yīng)交城建稅計算的依據(jù)是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的借貸方金額之和，還是借貸方金額之差？第178頁上的答案，是借貸方金額之和，沒有相互抵消。
    解答：應(yīng)該互相抵消，城市維護建設(shè)稅＝（238+140+102+60－10-17）×7％＝35.91（萬元）。
    14．提問：第106頁【例3-53】第3問沒有答案。
    解答：由于期滿報廢，其原折舊已提取完結(jié)，此處不需再計算提取，故不做提取折舊的處理。
    15．提問：第5頁【例1-8】中，為什么不選擇B，“投入資本”不是也屬于所有者權(quán)益嗎？
    解答：它不是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的，即不是經(jīng)營所得。
    16．提問：（1）第5頁【例1-7】中選項“A.應(yīng)計利息”，是個會計科目嗎？ 長期債券投資里有應(yīng)計利息，是三級科目。如果考試的時候，出現(xiàn)這種題，如何區(qū)分是哪個應(yīng)計利息呢？（2）第93頁【例3-37】答案里應(yīng)該沒有A吧。
    解答：（1）應(yīng)為“應(yīng)付利息”。    
    （2）沒有A。
    17．提問：第141頁，倒數(shù)第8行的答案是“在建工程分?jǐn)偅?00000×1.525%=3050(元)”，我認為應(yīng)該是234000×1.525%=3568.5，為什么我這樣做不對?
    解答：答案沒有錯。你所說的234000中34000元為稅款，不是材料成本。
    18．提問：為什么“賒購材料”和“向銀行借入短期借款”能使企業(yè)資產(chǎn)和權(quán)益總額同時增加？
    解答：賒購材料借記“原材料”，貸記“應(yīng)付賬款”，“原材料”為資產(chǎn)類科目，“應(yīng)付賬款”為權(quán)益類科目（債權(quán)人權(quán)益）；向銀行借入短期借款借記“銀行存款”，貸記“短期借款”，“銀行存款”是資產(chǎn)類科目，“短期借款”是權(quán)益類科目（債權(quán)人權(quán)益）。
    19．提問：第164頁單選題第12題，我認為應(yīng)選B。見教材第239頁，到期支付時“應(yīng)付票據(jù)”科目的金額就是本息合計數(shù)，即應(yīng)支付的金額，為什么答案選A？  
    解答：答案應(yīng)為“B”
    20．提問：第179頁計算分析題第2題的第7筆會計分錄的金額應(yīng)該是0.47，而不是4.47。是不是印刷錯誤？
    解答：第179頁第13－15行應(yīng)改為：
    ⑦借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 0.47
          貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅                  0.47
    21．提問：第170頁計算分析題第3題第2小題，為什么答案中6月30日要確認利息費用？
    解答：按規(guī)定企業(yè)至少中期、年終要計提利息，編制中期和年度報告。
    22．提問：第166頁第7題D選項的意思不太明白。
    解答:收購未稅礦產(chǎn)品代扣代交的資源稅應(yīng)計入產(chǎn)品成本，類似收購農(nóng)產(chǎn)品代扣代交的增值稅。
    23．提問：涉及商業(yè)折扣及現(xiàn)金折扣時，是否考慮增值稅的因素？
    解答：涉及商業(yè)折扣時，按發(fā)票金額納稅。現(xiàn)金折扣不影響增值稅。
    24．提問：第77頁最下面，我認為2003年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=242000-150000-8000+10000=94000，因為2003年年中也發(fā)生壞帳準(zhǔn)備。所以不應(yīng)該是92000。
    解答：第77頁倒數(shù)第4至第1行改為：
    2003年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備＝242 000-（150 000-10 000+8 000）＝94 000（元）
    借：管理費用                       94 000
        貸：壞賬準(zhǔn)備                      94 000
    25．提問：第93頁【例3-38】題中的（3）所說的A企業(yè)是否應(yīng)為C企業(yè)。
    解答：第93頁倒數(shù)第3和第5行中的“A企業(yè)”改為“C企業(yè)”。
    26．提問：為什么“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”而不是轉(zhuǎn)入“本年利潤”?