2011年初級會計職稱考試初級會計實務銀行結算制度
發(fā)布時間：2011-09-27 共3頁
第一章 總則
1.為了加強公司的資金管理，規(guī)范公司銀行存款的使用，根據中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
2.本制度適用于公司本部及所屬子公司、分公司。
第二章 銀行存款開戶的有關規(guī)定
1.公司及所屬獨立核算單位可根據經營管理的需要，按規(guī)定的審批手續(xù)開設銀行賬戶，非獨立核算單位原則上不準開設銀行賬號，異地設立的分公司經公司財務部批準，可在當地設立銀行結算賬戶。
2.公司財務部統(tǒng)一管理各銀行賬戶，下屬分、子公司經批準獨立開設的銀行賬戶，必須報公司財務部備案管理。
3.銀行賬戶只能用于規(guī)定業(yè)務范圍內的銀行結算，不得出租、出借，不得用于個人結算。
4.公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。
5.在銀行開立基本存款賬戶時，必須填制“開戶申請書”，提供當地工商行政管理機關核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本等有關文件，送交蓋有企業(yè)印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。
6.申請開立一般存款、臨時存款、專用存款賬戶，應填制“開戶申請書”，提供基本存款賬戶的企業(yè)同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明等證件，送交蓋有企業(yè)印章的卡片，銀行審核同意后開立賬戶。
7.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶；企業(yè)的工資和資金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
8.一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行存款轉存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
9.臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
10.專用存款賬是企業(yè)因特定用途需要開設的賬戶。
