會計職稱考前沖刺輔導資料（集中版）(四)
發布時間：2010-01-19 共2頁
第六章
1、 P294收入計量當中現金折扣與銷售折讓的理解與劃分
2、 P296例題6-1、2的理解，同時注意確認收入記得結轉成本
3、 P300銷售折讓的處理
4、 P301銷售退回的處理
5、 P302分期收款銷售業務的處理
6、 P308提供勞務收入的核算與處理
7、 P316費用與成本的區別
8、 P320產品成本計算的基本方法
9、 P322管理費用的內容
10、 P324利潤的構成及計算
11、 P326其他業務收入核算的內容
12、 P327營業外收入與營業外支出核算的內容
13、 P330所得稅的核算與處理
14、 P335例6-29的處理與運用
第七章 會計報表
資產負債表的編制方法
1、 根據總賬科目余額填列。有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“其他貨幣資金”。
2、 根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”
3、 根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如長期借款，需根據長期借款總賬科目余額扣除長期借款科目所屬的明細科目中將在一年內到期的長期借款部分分析計算填列。
4、 根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。
資產項目的填列的方法
貨幣資金項目、應收賬款項目、存貨項目、待攤費用項目、長期債權投資項目、固定資產原價項目和累計折舊項目
利潤表及利潤分配表編制
初級實務主觀題：
一、甲企業發出A材料，委托乙企業加工成10件B商品直接用于銷售，有關資料為：
1、 A材料計劃成本3000元，成本差異率－2%。甲企業支付往返運費420元，向乙企業支付加工費1560元；
2、 甲企業與乙企業均為一般納稅人企業，B商品適用的增值稅率為17%，消費稅率為10%；
3、 B商品全部驗收入庫，單位計劃成本6000元；
4、 當月?+-?B商品8件，單位售價（不含稅）700元。
5、 所有款項均以銀行存款結算
要求① 編制甲企業發出A材料的分錄；借：委托加工物資 2940
貸：原材料 3000
材料成本差異 -60
② 根據乙企業收取的加工費計算乙企業找扣應繳消費稅額和應納增值稅。并根據所收款項編制分錄；代扣應繳消費稅額=[（2940+1560）÷（1－10%）]×10%=500
應納增值稅=1560×17%=265.20
借：銀行存款 2325.2
貸：主營業務收入 1560
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 265.2
應交稅金—應交消費稅 500
1、 P294收入計量當中現金折扣與銷售折讓的理解與劃分
2、 P296例題6-1、2的理解，同時注意確認收入記得結轉成本
3、 P300銷售折讓的處理
4、 P301銷售退回的處理
5、 P302分期收款銷售業務的處理
6、 P308提供勞務收入的核算與處理
7、 P316費用與成本的區別
8、 P320產品成本計算的基本方法
9、 P322管理費用的內容
10、 P324利潤的構成及計算
11、 P326其他業務收入核算的內容
12、 P327營業外收入與營業外支出核算的內容
13、 P330所得稅的核算與處理
14、 P335例6-29的處理與運用
第七章 會計報表
資產負債表的編制方法
1、 根據總賬科目余額填列。有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“其他貨幣資金”。
2、 根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”
3、 根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如長期借款，需根據長期借款總賬科目余額扣除長期借款科目所屬的明細科目中將在一年內到期的長期借款部分分析計算填列。
4、 根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。
資產項目的填列的方法
貨幣資金項目、應收賬款項目、存貨項目、待攤費用項目、長期債權投資項目、固定資產原價項目和累計折舊項目
利潤表及利潤分配表編制
初級實務主觀題：
一、甲企業發出A材料，委托乙企業加工成10件B商品直接用于銷售，有關資料為：
1、 A材料計劃成本3000元，成本差異率－2%。甲企業支付往返運費420元，向乙企業支付加工費1560元；
2、 甲企業與乙企業均為一般納稅人企業，B商品適用的增值稅率為17%，消費稅率為10%；
3、 B商品全部驗收入庫，單位計劃成本6000元；
4、 當月?+-?B商品8件，單位售價（不含稅）700元。
5、 所有款項均以銀行存款結算
要求① 編制甲企業發出A材料的分錄；借：委托加工物資 2940
貸：原材料 3000
材料成本差異 -60
② 根據乙企業收取的加工費計算乙企業找扣應繳消費稅額和應納增值稅。并根據所收款項編制分錄；代扣應繳消費稅額=[（2940+1560）÷（1－10%）]×10%=500
應納增值稅=1560×17%=265.20
借：銀行存款 2325.2
貸：主營業務收入 1560
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 265.2
應交稅金—應交消費稅 500
