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三、判斷題
1[答案]對
[解析]本題考核企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
[該題針對“企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人”知識點進行考核]
2[答案]錯
[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
[該題針對“企業(yè)所得稅稅率”知識點進行考核]
3[答案]錯
[解析]本題考核創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的所得稅優(yōu)惠規(guī)定。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額，而不是稅額抵免。
[該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]
4[答案]錯
[解析]本題考核聯(lián)營企業(yè)分回利潤的稅務(wù)處理。投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤按規(guī)定應(yīng)補繳所得稅的企業(yè)，如果投資方企業(yè)發(fā)生虧損，其分回的利潤可先用于彌補虧損，彌補虧損后仍有余額的，再按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。
[該題針對“虧損彌補”知識點進行考核]
5[答案]對
[解析]本題考核個人所得稅的計算。應(yīng)納個人所得稅=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(萬元)，根據(jù)規(guī)定，個人取得的稿酬所得可以減征30%的個人所得稅。
[該題針對“稿酬所得應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]
6[答案]對
[解析]本題考核個人所得稅的征免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免征個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅的減免”知識點進行考核]
7[答案]錯
[解析]本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。對于個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全部征收個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅的減免”知識點進行考核]
8[答案]錯
[解析]本題考核個人所得稅中境外分回的所得的稅務(wù)處理。納稅人從中國境外取得的所得，依照個人所得稅稅法適用稅率計算的應(yīng)納稅額。該應(yīng)納稅額即為扣除限額，應(yīng)當(dāng)分國、分項目處理，不能僅分國計算。
[該題針對“個人所得稅稅額扣除”知識點進行考核]
四、計算題
1[答案](1)薪金收入應(yīng)納個人所得稅=(2900-2000)×10%-25=65(元)
(2)稿費收入應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
(3)一次性講學(xué)收入500元，屬勞務(wù)所得。按照稅法規(guī)定，每次收入額減除費用800元，500-800=-300(元)，不需繳納個人所得稅。
(4)翻譯收入應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)
(5)國債利息收入免征個人所得稅。
(6)李某3月份應(yīng)納個人所得稅=65+560+440=1065(元)
[該題針對“工資、薪金個人所得稅的計算”,“個人所得稅的減免”,“稿酬所得應(yīng)納稅額的計算”,“勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]
2[答案]企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。所以，企業(yè)2008年可扣除的開辦費攤銷費用=90÷(5×12)×10=15(萬元)
企業(yè)當(dāng)期可扣除的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用=200-90+15=125(萬元)
購入生產(chǎn)設(shè)備為資產(chǎn)購置成本不得在稅前扣除;納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除;納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
應(yīng)納稅所得額=1000+10+8+18-650-6-125-30-(24-9.12)-3=207.12(萬元)
應(yīng)納所得稅額=207.12×25%=51.78(萬元)
[該題針對“準(zhǔn)予扣除項目”,“不得扣除項目”,“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”,“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定”知識點進行考核]