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　　（一）部門日常費(fèi)用
　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證 
　　借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 
　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 
　　注：①非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 
　　②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 
　　③費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 
　　（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項。 
　　（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 
　　（6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 
　　（二）資金付出 
　　1.審核月度資金計劃 
　　每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬及合同→ 審核管理部門下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批 
　　注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費(fèi)用，需在月度資金計劃中報出。 
　　2.審核付款及報賬 
　　（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款 
　　注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 
　　（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字→編制記賬憑證 
　　借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 
　　　貸：銀行存款                 →傳主管崗復(fù)核 
　　注：①付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 
　　②款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 
　　（三）特殊費(fèi)用核算 
　　1.辦公用品入庫與領(lǐng)用 
　　（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證 
　　借：包裝物及低值易耗品→辦公用品庫 
　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 
　　（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制辦公用品領(lǐng)用憑證 
　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——辦公用品（部門專項） 
　　　　　　　　　　　　——清潔費(fèi) 
　　　貸：包裝物及低值易耗品——辦公用品庫　　　　　　→傳主管崗復(fù)核 
　　注：①辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 
　　②年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 
　　2.修理費(fèi) 
　　（1）汽車維修。 
　　審核車隊核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用→審核車隊核算員輔助賬并簽章→編制記賬憑證 
　　借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 
　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 
　　注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 
　　（2）零星維修。 
　　根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）→編制記賬憑證 
　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)——相關(guān)明細(xì)科目 
　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 
　　注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。