初級會計崗位實務操作：銷售費用崗工作流程
發布時間：2011-11-09 共2頁
?。ㄒ唬┎块T日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊→審核審批手續是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證
借：銷售費用——相關明細科目（部門專項）
貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款 →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注：①非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
?、诒ＷC憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
?、圪M用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
?、軠蚀_使用明細科目，正確選取專項。
?、輬箐N人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。
⑥支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
（二）辦事處費用
1.日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規范→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——相關明細科目（部門專項）
貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款 →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
2.購置固定資產
審核是否附申請報告→審核發票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：固定資產——相關明細科目
貸：庫存現金 →傳出納崗
注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。
②記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。
3.房租、倉租
審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據→審核簽字手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——房租\倉租\區域房租（部門專項）
貸：庫存現金 →傳出納崗
4.運費
審核運輸發票合法，金額正確→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——運費——市外運費\市內運費 （部門專項）
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸：庫存現金 →傳出納崗
注：①計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
?、诘挚勐摶驕视璧挚圻M項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。
5.途損
審核途損合法依據、途損報告→審核簽字手續完整→編制記賬憑證
借：銷售費用——途損（專項）
貸：應收賬款
注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
?、谕緭p報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。
?、弁緭p金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“庫存現金”科目過渡。
6.高開沖紅
審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬付款憑證
借：銷售費用——高開沖紅
貸：銀行存款\庫存現金 →傳出納崗
注：①沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。
?、谝詻_紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。
7.返利
審核是否附協議→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證
借：銷售費用——宣傳費——現款返利\品種返利\年終返利（部門專項）
貸：銀行存款\庫存現金 →傳出納崗
