2009年《會計基礎》收入、費用和利潤講義(5)
發布時間：2010-01-19 共2頁
7.在會計上應作為商品銷銷售業務處理的是( )
A.以庫存商品對外投資
B.以庫存商品對外捐贈
C.銷售庫存的原材料
D.庫存商品自用
答案：C
8.計算應交所得稅時，屬于納稅調整減少額的是( )。
A.超過稅法規定標準的工資支出
B.超過稅法規定標準的業務招待費支出
C.稅收滯納金
D.國債利息收入
答案：D
9.企業在計算應納稅所得額時，不允許扣除稅收滯納金、罰款和罰金( )
答案：√
10.企業銷售商品，銷售款10000元，增值稅的銷項稅1 700元，現金折扣為200元。記入"主營業務收入"賬戶的銷售收入應為10000元。( )
答案：√
11.企業與其客戶簽訂的合同或協議包括銷售商品和提供勞務的，在銷售商品部分和提供勞務部分不能區分的情況下，均作為銷售商品處理
答案：√
分錄題：
1. 某企業2007年初“利潤分配——末分配利潤”賬戶借方余額為10萬，按照規定用凈利潤彌補虧損，當年實現利潤總額40萬元，按凈利潤10%的比例提取一般盈余公積。按5%的比例提取任意盈余公積，當年沒有分配股利。所得稅稅率為33%，計算2007年末“利潤分配——末分配利潤”賬戶的余額，編制利潤分配的會計分錄。(3分)
答案：
應交所得稅=40×33%=13.2(萬元)
稅后凈利=40-13.2=26.8(萬元)
彌補虧損后的凈利=26.8-10=16.8(萬元)
提取的法定盈余公積金=16.8×10%=1.68(萬元)
提取的法定任意盈余公積=16.8×5%=0.84(萬元)
年末末分配利潤賬戶余額=16.8-1.68-0.84=14.28(萬元)
借：利潤分配——提取法定盈余公積 16800
——提取任意盈余公積 8400
貸：盈余公積——法定盈余公積 16800
——任意盈余公積 8400
2、企業本月應付電費79600元，其中，基本生產車間53000元，行政管理部門26600元。款項尚未支付。
答案：
借：制造費用 53000
管理費用 26600
貸：應付賬款 79600
