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　　一、現(xiàn)金的提取
　　各單位必須在銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)提取現(xiàn)金業(yè)務(wù),一般由出納人員填寫現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票的填寫要求是:必須使用鋼筆,用碳素墨水或藍(lán)黑墨水按支票排定的號(hào)碼順序填寫,書寫要認(rèn)真,不能潦草,也不能用藍(lán)墨水,更不能用紅墨水填寫；簽發(fā)日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期,不得補(bǔ)填或預(yù)填日期；收款人名稱填寫應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱保持一致；大小寫金額必須按規(guī)定書寫,如有錯(cuò)誤,不得更改,須作廢重填；用途欄應(yīng)填清真實(shí)用途；簽章不能缺漏,必須與銀行預(yù)留印鑒相符；支票背面要由取款單位或取款人背書(即簽章),并核對(duì)無誤后送交給銀行結(jié)算柜,然后銀行發(fā)牌作為取款對(duì)號(hào)的證明,到出納柜對(duì)號(hào)取款。取款時(shí)要按支票上填寫的金額當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金。
　　二、現(xiàn)金的送存
　　各單位必須按開戶銀行核定的庫存限額保管、使用現(xiàn)金,收取的現(xiàn)金和超出庫存限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)送存銀行。
　　現(xiàn)金送存的一股程序是:首先由出納人員清點(diǎn)票幣,將同面額的紙幣擺放在一起,按每一百張為一把整理好,不夠整把的,從大額到小額順放。將同額硬幣放在一起,壹元、伍角、壹角硬幣,按每伍拾枚用紙卷成一卷,分幣按一百枚用紙卷成一卷,不足一卷的一般不送存銀行,留作找零用。款項(xiàng)清點(diǎn)整齊核對(duì)無誤后,由出納人員填寫現(xiàn)金解款單存入銀行。
　　現(xiàn)金解款單為一式三聯(lián)或一式二聯(lián),這里以中國工商銀行上海市(分行)現(xiàn)金解款單(三聯(lián)單)為例,第一聯(lián)為回單,此聯(lián)由銀行蓋單后退回存款單位；第二聯(lián)為收入憑證,此聯(lián)由收款人開戶銀行作憑證；第三聯(lián)為附聯(lián),作附件,是銀行出納留底聯(lián)。出納人員在填寫現(xiàn)金解款單時(shí),要用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫。交款日期必須填寫交款的當(dāng)日,收款人名稱應(yīng)填寫全稱。款項(xiàng)來源要如實(shí)填寫,大小寫金額的書寫要標(biāo)準(zhǔn),券別和數(shù)額欄按實(shí)際送款時(shí)各種券面的張數(shù)或券枚填寫。然后將款項(xiàng)同解款單一并交銀行收款柜收款。銀行核對(duì)后蓋章,并將第一聯(lián)(回單)交存款單位作記賬憑證。
　　三、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支手續(xù)
　　為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù),出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行賬、錢、物分管的原則,實(shí)行相互制約。
　　（1）企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃,并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。收入現(xiàn)金要進(jìn)行防偽檢查,支付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清。
　　（2）企業(yè)的會(huì)計(jì)部門,出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工,現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理.非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
　　（3）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度,保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì),保證賬實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長短款,必須及時(shí)查找原因。
　　（4）一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù),即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證,也應(yīng)開出收據(jù)交付款人,以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款,按要求也應(yīng)當(dāng)分開,由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理,如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。
　　（5）一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬,當(dāng)天送存銀行,如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的,也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)取得開戶銀行同意后,按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。
　　（6）不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位或個(gè)人存入、支取或匯兌現(xiàn)金。
　　（7）一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記,妥善保管。
　　四、現(xiàn)金的整理
　　各單位出納員在將現(xiàn)金送存銀行之前,應(yīng)對(duì)送存現(xiàn)金進(jìn)行分類整理,其整理的方法為:
　　紙幣應(yīng)按照票面額（即券別）分別整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元,輔幣包括5角、2角、1角。出納員應(yīng)將各種紙幣打開鋪平,然后按幣別每100張為一把,用紙條和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元；10元券一把即為1000元,一捆即為10000元。不滿100張的，十九平一折或九平一折,從大到小平攤攤放。
　　鑄幣包括l元、5角、2角、5分、2分、1分。鑄幣也應(yīng)按幣別整理,同一幣別每100枚為一卷,用紙包緊卷好,每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元,每一捆即為500元。不滿5d枚的硬幣,用紙包好另行放開。
　　殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽,背面的數(shù)字模糊不清的幣,應(yīng)單獨(dú)剔出,另行包裝,整理方法與前同。
　　五、填寫現(xiàn)金送款簿
　　現(xiàn)金整理完后，出納員應(yīng)根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿。現(xiàn)金送款簿一般一式四聯(lián)，第一聯(lián)為回單,由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據(jù)；第二聯(lián)為銀行收入傳票,第三聯(lián)為收賬通知,第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。出納員在填寫現(xiàn)金收款簿時(shí),要按格式規(guī)定如實(shí)填寫有關(guān)內(nèi)容,包括收款單位名稱、款項(xiàng)來源、開戶銀行、送款日期、科目賬號(hào)、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。
　　出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿”時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
　　1.出納員必須如實(shí)填寫現(xiàn)金送款簿的各項(xiàng)內(nèi)容，特別是其中的款項(xiàng)來源等。
　　2.交款日期應(yīng)當(dāng)填寫送存銀行當(dāng)日的日期。
　　3.券別的明細(xì)賬的張數(shù)和金額必須和各券別的實(shí)際數(shù)一致，一元、伍元、一角、伍分,二分、一分等既有紙幣又有鑄幣的，應(yīng)填寫紙幣、鑄幣合計(jì)的數(shù)量和金額。　　4.另外，出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿”時(shí)必須采用雙面復(fù)寫紙，字跡必須清楚、規(guī)范,不得涂改。