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四、計算分析題
1．【答案】
  借：生產成本2784600(14000 x170 x1．17)管理費用491400(14000 x 30~1.17)
    貸：應付職工薪酬   3276000(14000 x 200 x1．17)
  借：應付職工薪酬    3276000
    貸：主營業務收入    2800000
    應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)  476000
  借：主營業務成本    2000000
    貸：庫存商品    2000000
2．【答案】
  借：管理費用    60000
    貸：應付職工薪酬    60000
  借：應付職工薪酬    60000
    貸：累計折I~    20000
    其他應付款40000
3．【答案】
  (1)借人款項時：
  借：銀行存款    120000
    貸：短期借款    120000
  (2)按月預提利息時：
  借：財務費用800
    貸：應付利息800
  (3)按季支付利息時：
  借：應付利息    2400
    貸：銀行存款    2400
  (4)到期償還本金時：
  借：短期借款    120000
    貸：銀行存款    120000
4．【答案】
  (1)計算本月應付電費。
  借：制造費用    50000
    管理費用    10000
    貸：應付賬款    60000
  (2)購人一臺不需要安裝的設備一臺。
借：固定資產    117000
  貸：應付賬款    117000
(3)生產車間委托外單位修理機器設備。
借：制造費用    2000
    應交稅費一應交增值稅(進項稅額)  340
  貸：銀行存款    2340
(4)庫存材料因意外火災毀損一批。
借：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢    9360
  貸：原材料8000
    應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)    1360
(5)建造廠房領用生產用原材料。
借：在建工程    23400
  貸：原材料    20000
    應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)    3400
(6)出售一棟辦公樓。
注銷固定資產原值及已提折IH：
借：固定資產清理    600000
    累計折IH    200000
  貸：固定資產800000
收到出售收入640000元：
借：銀行存款    640000
  貸：固定資產清理    640000
支付清理費用10000元：
借：固定資產清理    10000
  貸：銀行存款    10000
計算應交營業稅：
應交營業稅=640000 x5％=32000元
借：固定資產清理    32000
  貸：應交稅費一應交營業稅    32000
結轉銷售該固定資產的凈損失：
借：營業外支出    2000
  貸：固定資產清理    2000
5.【答案】
(1)借：在建工程    689
    貸：庫存商品    500
    應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    119(700 x 17％)
  應交稅費一應交消費稅    70(700 x 10％)
(2)借：委托加工材料    50
    應交稅費一應交消費稅    5
    貸：銀行存款    55
    借：原材料    245(195+50)
    貸：委托加工材料    245
6．【答案】
  (1)借：原材料    200
    應交稅費一應交增值稅(進項稅額)    34
    貸：銀行存款    234
  (2)借：在建工程    9．7
    貸：原材料    8
    應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)    1．7
    (3)借：銀行存款    5
    累計攤銷    4
    貸：無形資產    6
    應交稅費一應交營業稅    0．25
    營業外收入    2．75
  (4)借：固定資產    234
    貸：銀行存款    234
  (注：購進固定資產的增值稅記入固定資產的成本)
  (5)借：應收賬款    ．    351
    貸：主營業務收入    300
    應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    51
  (6)借：銀行存款    58．5
    貸：主營業務收A．    50
    應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    8．5
  (注：[58．5／(1+17％)]×17％=8．5萬元)
  (7)借：原材料    175．5
    貸：應付賬款        175．5
  (注：未按規定取得并保存增值稅扣稅憑證，其進項稅額不能從銷項稅額中抵扣)
  (8)借：固定資產清理    300
    累計折IH    700
    貸：固定資產    1000
    借：銀行存款    650
    貸：固定資產清理    650
    借：固定資產清理    35．5
    貸：應交稅費一應交營業稅   32．5(650 x 5％=32．5)
    銀行存款    3
    借：固定資產清理    314．5
    貸：營業外收入    314．5