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(11)本年會計折舊額=(505000-5000)÷4=125000元
   借：管理費用    125000
     貸：累計折IH    125000
   (12)借：管理費用    30000
     貸：銀行存款    30000
   (13)所得稅=111300 x 33％=36729元
   借：所得稅    36729
     貸：應交稅費一應交所得稅    36729
   (14)結轉
   結轉費用損失：
   借：本年利潤    2040429
     貸：主營業務成本    1200000
     營業稅金及附加    288000
     其他業務成本    92700
     銷售費用    70000
     財務費用    50000
     管理費用    155000
     營業外支出    148000
     所得稅    36729
 結轉收入收益：
 借：主營業務收入    2000000
   營業外收A,    60000
   其他業務收Jk    100000
   投資收益    66000
 貸：本年利潤    2226000
 結轉凈利潤：
 借：本年利潤    185571
   貸：利潤分配一未分配利潤    185571
 
 2．【答案】
   (1)編制相關的會計分錄
   ①借：銀行存款    4．68
     貸：主營業務收入    4
     應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    O．68
     借：主營業務成本    3．4
     貸：庫存商品    3．4
   ②借：委托代銷商品    3．6
     貸：庫存商品    3．6
     借：銀行存款    2．8
     銷售費用一代銷手續費    O．13
   貸：主營業務收入    2．5
     應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    O．43
 借：主營業務成本    1．8
   貸：委托代銷商品    1．8
 ③借：銀行存款    l
   貸：預收賬款    1
 借：生產成本    1．2
   貸：應付職工薪酬    1．2
 ④借：銀行存款    35
   貸：預收賬款    35
 借：生產成本    15
   貸：應付職工薪酬    5
     原材料    10
 ⑤借：應收票據    117
   貸：主營業務收,K    100
     應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    17
 借：主營業務成本    80
   貸：庫存商品    80
 ⑥借：銀行存款    50
   貸：主營業務收入    42．74
     應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    7．26
 借：生產成本    10．4
   貸：應付職工薪酬    10．4
 借：主營業務成本    10．4
   貸：生產成本    10．4
 ⑦借：主營業務收入    6
     應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)    1．02
     貸：應收賬款一甲公司    7．02
 借：庫存商品    4．7
   貸：主營業務成本    4．7
 ⑧本月實現的利潤總額：(143．24+2+1．53+20)一(90．9+1+10+0．13+5+1+40)=
 18．74(萬元)
 所得稅=18．74~33％=6．18(萬元)
 借：所得稅    6．18
 貸：應交稅費一應交所得稅    6．18
 (2)編制9月份利潤表