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四、計算分析題
1．【答案】

2．【答案】
  (1)年末結轉本年利潤、提取盈余公積并分配現金股利：
  借：本年利潤    200
    貸：利潤分配一未分配利潤    200
借：利潤分配一提取法定盈余公積    20
  貸：盈余公積一法定盈余公積    20
借：利潤分配一應付現金股利    80
  貸：應付股利    80
  借：利潤分配一未分配利潤    100
    貸：利潤分配一提取法定盈余公積    20
    一應付現金股利    80
  (2)以盈余公積轉增資本，按股東比例轉增：
  借：盈余公積一法定盈余公積    100
    貸：實收資本一A公司    25
    一B公司    30
    一C公司    10
    一D公司    5
    一其他    30
  (3)盈余公積補虧：
  借：盈余公積    100
    貸：利潤分配一盈余公積補虧    100
  借：利潤分配一盈余公積補虧    100
    貸：利潤分配一未分配利潤    100
3．【答案】
  (1)水費分配率=6600／(10000+1000)=O．6
  電費分配率=15000／(20000+6000+4000)=0．5
  (2)水費分配：
  基本車間耗用水費=10000 xO．6=6000(元)
  行政部門耗用水費=1000 xO．6=600(元)
  (3)電費分配：
  基本車間動力耗用電費=20000 x 0．5=10000(元)
  基本車間照明耗用電費=6000 xO．5=3000(元)
  行政部門照明耗用電費=4000 xO．5=2000(元)
  (4)分配水費的會計分錄：
  借：制造費用    6000
    管理費用    600
  貸：輔助生產成本一供水    6600
  分配電費的會計分錄：
  借：基本生產成本(基本生產)    10000
    制造費用    3000
    管理費用    2000
    貸：輔助生產成本一供電    15000
 4．【答案】
  (1)2004年實際發生成本時：
  借：主營業務成本    67500
    貸：銀行存款    67500
  預收賬款時：
借：銀行存款    100000
  貸：預收賬款    100000
 12月31 N按完工百分比法確認收入：
勞務的完成程度=67500+180000--37．5％
確認收入=300000 x37．5％-0=112500(元)
結轉成本=180000 x37．5％-0=67500(元)
借：預收賬款    112500
  貸：主營業務收入    112500
(2)2005年實際發生成本時：
借：主營業務成本    90000
  貸：銀行存款    90000
預收賬款時：
借：銀行存款    100000
  貸：預收賬款    100000
12月31 H按完工百分比法確認收入：
勞務的完成程度=157500÷180000=87．5％
確認收入=300000 x 87．5％-112500=150000(元)
結轉成本=180000~87．5％-67500=90000(元)
借：預收賬款    150000
  貸：主營業務收入    150000
(3)2006年實際發生成本時：
借：主營業務成本    22500
  貸：銀行存款    22500
預收賬款時：   
借：銀行存款    100000
  貸：預收賬款    100000
4月1 H完工時確認剩余收入：
借：預收賬款    37500
  貸：主營業務收    37500